Если индивидуальный предприниматель хочет применять сразу после постановки на учет, он должен одновременно с или в срок не позднее 10 дней до начала ведения деятельности на указанном режиме подать в налоговый орган заявление на получение патента для ИП по форме 26.5-1, образец заполнения которого рассмотрим в данной статье.
Кто и на каких основаниях может применять патентную систему налогообложения
Патентная система налогообложения или патент для ИП – это единственный специальный режим, доступный только индивидуальным предпринимателям, которые осуществляют деятельность в том регионе, где законом субъекта Российской Федерации принято решение о введении патентной системы налогообложения.
ПСН может применяться одновременно с , но только в отношении видов предпринимательской деятельности, указанных в п. 2 ст. 346.43 НК РФ .
Для перехода на патент есть ограничения – средняя численность наемных работников по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым индивидуальным предпринимателем, не должна превышать 15 человек , годовой доход не может превышать 60 миллионов рублей .
Преимущества ПСН
К преимуществам патента относятся:
- фиксированная стоимость патента, которая не зависит от фактически полученных доходов и рассчитывается исходя из суммы установленного региональным законом потенциально возможного к получению годового дохода с учетом таких показателей: число работников или транспортных средств, площадь магазина или кафе и т.д.;
- применение ПСН предусматривает освобождение от обязанности по уплате и НДФЛ, налога на имущество физических лиц (в части имущества, используемого при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения);
- ИП имеет право не предоставлять налоговую декларацию;
- поэтапная оплата патента;
- «налоговые каникулы» – устанавливаются региональными законами для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных в качестве ИП.
Условия применения ПСН
Для применения ПСН необходимо подать заявление на применение патента в налоговую инспекцию по месту осуществления планируемой деятельности.
Заявление подается на каждый из видов планируемой деятельности в срок не позднее чем за 10 дней до начала применения ПСН.
Если же ИП планирует применять патент со дня его регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, то заявление на получение патента подается одновременно с документами для регистрации физического лица в качестве ИП. В этом случае действие патента начинается со дня его .
Способы подачи заявления:
- лично или через представителя;
- направление в виде почтового отправления с описью вложения;
- передача в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.
Патент выдается с любой даты, на период от одного до двенадцати месяцев включительно, в пределах календарного года.
Заявления на получение патента ИП.
Заявление заполняется:
- рукописным способом чернилами черного, фиолетового или синего цвета;
- с использованием компьютера.
Не допускается исправление ошибок, двусторонняя печать документа на бумажном носителе и скрепление листов документов.
Страницы Заявления и приложения к нему имеют сквозную нумерацию, начиная с первого листа.
Порядок и образец заполнения заявления на патент
Заявление на получение патента состоит из пяти разделов:
- титульный лист – общие сведения о предпринимателе и сроке действия патента;
- страница 002 – наименование вида деятельности, в отношении которого ИП планирует получить патент, наличие наемного персонала, налоговая ставка;
- лист А – сведения о месте осуществления предпринимательской деятельности;
- лист Б – сведения о транспортных средствах используемых при осуществлении деятельности по перевозке грузов и пассажиров;
- лист В – сведения об объектах, используемых при осуществлении деятельности по сдачи в аренду помещений; розничной торговли; оказании услуг общепита.
Первые два раздела заполняют все заявители, а далее заполняется только раздел о соответствующем направлении бизнеса.
Для примера заполним заявление на патент по ИП, планирующего оказывать услуги населению по присмотру и уходу за детьми и больными. Срок начала деятельности – 01.07.2019 (6 месяцев).
Титульный лист
На титульном листе заполняем регистрационные данные ИП:
- индивидуальный номер (ИНН) индивидуального предпринимателя;
- код ИНФС по месту деятельности (узнать можно );
- фамилия, имя и отчество индивидуального предпринимателя (без сокращений);
- ОГРНИП (указывается только если
Патентная система налогообложения представляет собой особый способ оплаты налоговых начислений, доступный только для индивидуальных предпринимателей. В большинстве случаев приобретение патента считается более выгодным методом, чем перевод денежных средств на счет налоговых органов по стандартной схеме. Для получения патента предпринимателю необходимо обратиться в ближайший отдел ФНС с соответствующим заявлением по форме 26.5-1. Новый бланк на 2017 — 2018 год в excel скачайте бесплатно ниже. Для примера мы заполнили новую форму 26.5-1 на патент, заполненный образец также представлен для скачивания в конце статьи.
Новая форма заявления на получение патента начала действовать с 29.09.2017, утверждена форма 26.5-1 приказом ФНС №ММВ-7-3/544@. Данный бланк должны заполнять ИП, желающие купить патент на оставшиеся месяцы 2017 года, а также на 2018 год.
Данный вид документа имеет унифицированную форму заполнения – 26.5-1. Согласно образцу, заявление должно содержать 5 страниц.
- Титульный лист. В нем указывается информация об ИП.
- Наименование осуществляемой трудовой деятельности.
- Данные о месте ведения предпринимательского дела.
- Сведения об имеющихся в компании транспортных средств.
- Информация обо всех объектах недвижимости, которые используются для ведения бизнеса.
Заполнение первых трех страниц считается обязательным действием для всех индивидуальных предпринимателей. Страницу бланка 26.5-1, на которой должны присутствовать сведения о транспорте заполняют только те бизнесмены, деятельность которых подразумевает использование таких объектов. Соответственно, заполнить данные о недвижимых объектах обязаны те ИП, которые будут вести деятельность, связанную с использованием таких объектов.
Таким образом, ИП в новой форме заявления на патент с 29 сентября 2017 года должны заполнить :
Важно учесть, что перед тем как обратиться в органы ФНС с заявлением на получение патента, рекомендуется определить, какой тип оплаты налогов в конкретном случае является более выгодным.
Особенности оформления заявления для ИП на патент в 2017 — 2018 году
Для грамотного оформления заявления необходимо ознакомиться с основной информацией, которая должна в нем присутствовать. Среди таковой следует выделить:
Эти сведения указываются на титульном листе.
Раздел 1 (нажмите для увеличения)
На второй странице бланка 26.5-1 делается отметка о наименовании осуществляемой в компании предпринимательской деятельности. Помимо этого, вписывается ее идентификационный код. Данная комбинация включает в себя 6 цифр. Для того чтобы узнать необходимый код, следует воспользоваться специальным классификатором. Более подробная информация об этом моменте присутствует в НК РФ.
Помимо этого, на 2 странице заявления прописывается количество работающих в компании сотрудников, если наемный персонал набирается. Если ИП не берет работников, то нужно поставить цифру 2, а среднесписочную численность указать 0.
В последнюю очередь указывается информация о налоговой ставке. Чаще всего она равна 6%. Максимальный период действия патента – 1 год. Для некоторых ИП предусмотрена пониженная ставка, в этом случае нужно пояснить реквизиты нормативного документа, ее установившего.
Из последних трех страниц нового бланка заявления 26.5-1 следует заполнить только одну. Выбор конкретной зависит от типа осуществляемой деятельности. Выше в таблице даны пояснения по поводу заполнения оставшихся листов в зависимости от направления деятельности ИП.
Например, в рассматриваемом примере для вида деятельности — сдача в аренду помещений нужно заполнить последний лист, его образец можно посмотреть ниже:
Получение нулевой налоговой ставки по патенту
Стандартная величина налоговой ставки в системе патентного налогообложения – 6%. Выделяют ситуации, при которых индивидуальный предприниматель может рассчитывать на нулевую ставку. Это возможно только в том случае, если ИП было зарегистрировано впервые. Помимо этого, для получения налоговых каникул должны быть соблюдены следующие условия:
- получение регистрации после издания соответствующего закона регионального типа;
- соответствие выбранного типа предпринимательской деятельности установленным законом вариантами;
- соблюдение других правил. Среды таковых выделяют ограничения по количеству сотрудников, размере заработной платы и объема чистой прибыли.
Как подать заявление 26.5-1 в ИФНС
Претендовать на получение патента можно сразу после регистрации бизнеса. Для этого необходимо подготовить заявление, оформленное по форме 26.5-1 и пакет других документов. С таким набором предприниматель должен обратиться в ФНС. Можно перейти на ПСН в процессе ведения предпринимательской деятельности, для этого также заполняется и подается заявление на патент.
Важно учесть – данная система налогообложения действует не на всей территории РФ. В обязательном порядке предпринимательская деятельность регистрируется по месту прописки владельца бизнеса.
Заявление на получение патента составляется в 2 экземплярах. На одном из них сотрудники налоговой службы ставят отметку о принятии документа.
Когда ИП может получить отказ
Индивидуальному предпринимателю может быть отказано в переходе на патентную систему налогообложения в таких случаях:
- направление бизнеса, не входящее в список доступных для ПСН;
- несоответствие срока требования патента установленным правилам;
- присутствие задолженности по оплате предыдущего патента;
- присутствие ошибок в документе;
- незаполнение обязательных полей.
Бланк и образец 2017 — 2018
Скачать бесплатно бланк новой формы заявления на патент форма 26.5-1 в excel — .
Образец заполнения заявления на получение патента для ИП в 2018 году — .
Вопросы и ответы
Вопрос 1: Какой срок для подачи заявления на патент для действующего ИП? Если я подаем форму 14 января для применения патента с февраля 2018 года, сроки будут соблюдены?
Ответ: ИП должен за 10 дней предупредить ИФНС о переходе на ПСН. Срок исчисляется в рабочих днях. Если форма 26.5-1 будет подана 14 января 2018 года, то с февраля можно работать на ПСН, если не будет получен отказ, сроки будут соблюдены.
Вопрос 2: Можно ли начать работать на патенте не с начала месяца?
Ответ: НК РФ не предусматривает ограничение даты начала применения ПСН началом месяца, а потому работать на патенте можно с любого числа месяца, указанного в заявлении.
Вопрос 3: Я занимаюсь перевозкой грузов по территории Омской области, мной получен патент на грузоперевозки в Омской области. Могу ли я направить груз в Москву, или для этого нужно получать новый патент?
Ответ: Если договор на транспортные услуги заключен в Омской области, а в Москве находится лишь пункт назначения, то получать новый патент для транспортировки груза в Москву из Омской области не нужно.
У вас остались вопросы? Задайте их в комментариях ниже в статье и получите бесплатно ответ от нашего эксперта!
Новая форма заявления № 26.5-1 нужна для граждан и организаций, желающих перейти на патентную систему налогообложения. Актуальный бланк заявления на получение патента утвержден приказом ФНС ММВ-7-3/589@ от 18.11.14 в ред. от 22.12.15. Скачать бланк заявления и образец заполнения формы 26.5-1 при получении патента можно внизу статьи.
Определение патентной системы налогообложения состоит в том, что уплата суммы упрощенного налога производится в форме внесения авансового платежа, а сам факт, подтверждающий поступление денежных средств в уплату налога, называется патентом. Документ о получении патента выдается только налоговой инспекцией. На основании соответствующего заявления, поступившего от лица, желающего официально перейти на такой специальный режим налогообложения.
Обращение заявителя обязательно должно быть оформлено в письменном виде с соблюдением правил и рекомендаций по заполнению всех полей на бланке заявлении о получении патента.
Само заявление форма 26.5-1 содержит в себе 5 страниц:
- титульный лист, содержащий сведения о физическом лице, которое желает получить патент, а также период действия;
- вид деятельности;
- сведения о месте нахождения бизнеса;
- данные об имеющихся транспортных средствах (этот лист заполняется для тех заявителей, которые занимаются перевозкой пассажиров и грузов);
- информация о тех объектах, которые используются в бизнесе. Например, помещения, сдаваемые в аренду, торговля в розницу, оказание услуг общественного питания.
Обратите внимание: последние две страницы заявления 26.5-1 заполнять нужно только в том случае, если выбраны соответствующие направления в бизнесе.
Как заполнить заявление на получение патента
Для того, чтобы правильно и грамотно заполнить форму заявления 26.5-1 желательно сначала изучить образец, составленный и размещенный внизу статьи.
Заполнять бланк заявления проще всего с титульной страницы. На ней следует внести регистрационные данные, такие как ИНН, код осуществляемой деятельности, номер свидетельства о регистрации, почтовый индекс, на который будет направляться корреспонденция, дата начала работы и ее длительность, а также обязательно нужно прописать количество заполненных листов формы заявления на получение патента. Снизу слева на титульной странице расположен блок для контактов для связи с заявителем. В этом блоке еще проставляется дата подачи заявления.
Важный момент: заявитель не может получить патент на несколько лет вперед. Максимальный срок действия равняется одному календарному году.
Срок начала действия следует указать 1 января, а по истечению года с момента получения нужно снова подавать заявку о желании сменить систему налогообложения. Годовой срок действия патентной налоговой системы может быть уменьшен, то есть указан в заявлении в диапазоне от 1 месяца до максимального – 12 месяцев.
Следующая страница бланка заявления на патент должна быть заполнена согласно видам деятельности заявителя. Для этого нужно указать соответствующие идентификационные коды предпринимательской деятельности. Узнать код вида деятельности можно с помощью специально разработанного Классификатора.
На этом же листе указывается наличие работников и их численность. Кроме того, в специальное поле вносится налоговая ставка.
Последние три страницы формы заявления 26.5-1 нужны для внесения дополнительной информации такой как: организация перевозки груза и пассажиров, торговля в розницу, общественное питание и другие направления бизнеса.
Заполнив все графы на страницах бланка заявления желательно перепроверить документ на наличие ошибок, опечаток и неточностей. Результатом обращения с таким заявлением будет либо отказ, либо подтверждение перехода на патентную систему налогообложения.
Оформленное заявление предпринимателю нужно представить в ИФНС по месту жительства не позже, чем за 10 рабочих дней до начала ведения патентной деятельности.
Если ИП планирует вести бизнес на в регионе, где он не состоит на учете по месту жительства, заявление следует подать в любую ИФНС этого региона. Предприниматель, собирающийся применять ПСН в нескольких регионах, должен получить патент в каждом из них.
В самом бланке заявления ИП указывает желаемую дату начала действия патента, причем такая дата может наступать позже, чем через 10 дней со дня подачи формы.
Перейти на ПСН можно сразу при . Для этого заявление подаётся вместе с комплектом регистрационных документов.
Как заполнять заявление на патент ИП
Заявление на получение патента содержит 5 страниц:
- титульная страница (для идентификационных данных о физлице и сроке действия);
- наименование вида деятельности;
- сведения о месте ведения бизнеса;
- сведения о транспортных средствах (для перевозки грузов или пассажиров);
- сведения об используемых объектах (для розничной торговли; услуг общепита и пр.).
Заявление нельзя оформить на несколько лет, допустимый максимум – 1 календарный год. По окончании года нужно будет подавать новый бланк.
Полное название и код вида деятельности указывается в соответствии с Классификатором , утвержденным приказом ФНС от 15.01.2013 №ММВ-7-3/9@. Код состоит из шести цифр, чтобы его найти, нужно знать номер выбранного направления деятельности согласно ст. 346.43 НК РФ и код региона.
При заполнении заявления следует придерживаться общих требований, установленных для документов, предъявляемых в ФНС. В частности, при внесении наименования вида деятельности следует использовать следующие способы записи:
- если слово целиком не поместилось на строке, знак переноса не ставится, а оставшаяся часть слова записывается с первой клетки новой строки;
- не поместившееся слово (несколько слов) записывают с первой клетки новой строки, при этом пустые клетки, оставшиеся в предыдущей строке, считаются одиночным пробелом;
- если слово закончилось в последней клетке строки, то следующее слово нужно записывать со второй ячейки новой строки, первая пустая ячейка будет являться пробелом.
Стандартная ставка для патента – 6%, но в рамках вновь созданные ИП имеют право работать по нулевой ставке. Кроме того, пониженная налоговая ставка предусмотрена для республики Крым и Севастополя – 4%.
Образец заполнения формы 26.5-1
1 страница
2 страница
3 страница
Мы подобрали для вас лучшие предложения для ИП и ООО по открытию расчетного счета.
|
|
 Открытие расчетного счета в банке "Точка"
|
 Открытие расчетного счета в банке "Восточный банк"
|
 Открытие расчетного счета в банке "Открытие"
|
|
Открытие расчетного счета в банке "ВТБ"- Похожие записи
-
Образец патента для ИП (форма 26.5-П)
-
Форма ЕНВД-4: заявление о снятии ИП с учета ЕНВД
-
Форма ЕНВД-3: заявление о снятии ООО с учета ЕНВД
Патентная система налогообложения является самой лояльной из всех специальных режимов, предусмотренных законодательством. Предприниматель, приобретая патент, не обязан сдавать декларации и отчётность. Это очень удобно, если бизнесмену хочется протестировать нишу, проверить востребованность услуг в данном месте. Ведь патент можно приобрести как на месяц, так и на год. Давайте рассмотрим, кто и как может пользоваться данной системой налогообложения и в каком порядке патент можно приобрести.
Кто имеет право на патент?
Данный вид режима налогообложения доступен только индивидуальным предпринимателям. Организации не могут использовать патент.
Предприниматель приобретая патент, сразу уплачивает всю стоимость вперед и может спокойно осуществлять деятельность. Патентная система налогообложения заменяет налоги:
- на доходы физических лиц;
- на имущество физических лиц;
- на добавленную стоимость.
Как ИП приобрести патент?
Чтобы приобрести патент на осуществление вида деятельности, нужно сначала удостовериться, что выбранный вами вид деятельности подходит для патента. Полный перечень видов деятельности попадающих под патент можно посмотреть по . Однако местным региональным властям разрешено дополнять его. В большинстве случаев это розничная торговля и бытовые услуги населению.
Если выбранный вид деятельности позволяет использовать патент, то переходим к следующему шагу.
Как заполнить форму 26.5-1 (Образец заполнения)
Титульный лист заявления на получение патента (форма 26.5-1)
На титульном листе указываются следующие реквизиты:
- ИНН индивидуального предпринимателя;
- четырехзначный код налоговой;
- полностью фамилия, имя и отчество предпринимателя;
- основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя, но только если он уже зарегистрирован. Если заявление на патент подаётся вместе с документами на регистрацию, то это поле не нужно заполнять;
- почтовый индекс и адрес прописки индивидуального предпринимателя;
- далее указывается количество месяцев, на которые выдаётся патент - от 1 до 12;
- дата, с которой патент начнёт действовать.
В левом нижнем поле нужно будет поставить цифру 1, если заявление подаёт индивидуальный предприниматель лично, или цифру 2, если через представителя. Далее нужно заполнить поля: номер телефона и указать дату заполнения.
Вид деятельности
На следующем листе указывается вид деятельности, как он классифицируется в законе. Например, ремонт компьютеров - «ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования». Теперь необходимо указать код этого вида деятельности.
Для этого нужно посмотреть , найти соответствующий вид деятельности и порядковый номер, под которым он указан в статье. Ремонт компьютеров под номером 63, далее код региона, возьмём Иркутск - 38. Тогда полностью код будет состоять из следующих цифр - 633801. Возьмем ее один пример - швейные услуги. Они в статье проименованы как «Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание изделий из трикотажа». В списке тот вид деятельности имеет номер 01, код региона тот же - Иркутск - 38, получается код для формы - 013801
Количество сотрудников не может быть больше 15, это ограничение на применение ПСН по количеству наемных сотрудников. Если его нарушить, то право на применение теряется.
Налоговая ставка обычно 6%, однако существует государственная программа налоговых каникул, по которой предприниматель может не платить налог в течение двух лет.
Для организаций по перевозке грузов и пассажиров это 0920 7042.
Для организаций общепита и розничной торговли это 0920 7059.
Для всех остальных организаций это 0920 7035.
В нашем примере это ремонт компьютеров, поэтому выбираем 0920 7035 и заполняем ИНН предпринимателя, код региона, код налоговой инспекции.
Если адрес места, где осуществляется деятельность, отличен от адреса по прописке, то необходимо заполнить поле, предназначенное для этой информации.
На этом заполнение формы заканчивается.
Подача заявления на получение патента (форма 26.5-1) в ИФНС
Если предприниматель планирует начинать деятельность по патенту сразу же и по месту жительства, то заявление он может подать вместе с документами на регистрацию ИП. В таком случае, патент выдадут вместе со свидетельством о регистрации.
А вот если деятельность будет осуществляться в другом городе, то сначала нужно будет получить свидетельство о регистрации по месту жительства. Заявление на патент нужно будет подавать в ту инспекцию, которая находится по месту осуществления деятельности. И сделать это нужно за 10 дней до начала работы.
Могут ли отказать в получении патента?
Да, такой исход вполне вероятен, если:
- не заполнены обязательные поля;
- выбранный вид деятельности не предполагает применение ПСН;
- неправильно указан период применения ПСН;
- имеется задолженность по другим патентам;
- в этом году уже утрачено право на применение ПСН.
Как рассчитать патент? (пример)
Всегда нужно проверять, что выгоднее. Конечно, чаще всего патент обходится дешевле, чем уплата налогов по другим системам налогообложения. Но лучше всего проверить.
Пример: ИП по оказанию швейных услуг в центре города Иркутска с 5 сотрудниками хочет приобрести патент на 12 месяцев.
Для расчета нам понадобятся.
