Современными российскими криминалистами широко используется методика расследования краж. В УК РФ и Википедии кратко она описана как завершённая или предпринятая попытка хищения имущества или денежных средств втайне от владельца без применения насилия.
Для криминалистики, как науки, характеристика – сравнительно новое понятие. Колесниченко занимался вплотную исследованием в данной области и выделил общие положения для каждого преступления в отдельности. Нередко в дипломном докладе по криминалистике студенты упоминают его работу. В последствии была усовершенствована методика расследования квартирных краж и карманных.
Долгое время выведенные положения не принимались во внимание, но вернулись в криминалистическую характеристику в 1970 году. Современное понятие подразумевает систему описаний, необходимых для определения группы, вида, механизма преступного деяния. Характеристика позволяет определить личность вора и получить данные о преступлении.
Ключевые элементы характеристики:
- подследственный;
- пострадавший;
- цели и средства преступления;
- процесс.
Криминалистика расследование краж объединяет расчленённые элементы в единое целое.
Сегодня существует проблема содержания характеристики, поскольку слишком широко истолковывать научное понятие невозможно, а соответственно в узком смысле слова нельзя использовать её.
Состав преступления обычно определяется как несанкционированное взятие, хранение или использование чужого имущества.Если гражданин отправляется в ресторан и по ошибке берёт чужой телефон вместо своего, он физически лишает хозяина вещи возможности использования имущества. Ошибка не является злым умыслом, поэтому и квалифицировать её как воровство нельзя. Если он осознаёт ошибку, ноне захочет вернуть телефон, действие в заключение квалифицируется как воровство.
- Время.
- Место.
- Характеристики предмета.
- Окружающая среда.
Чаще всего местом совершения хищенияявляются частные домовладения, квартиры, помещения иного типа. Доступность предметов является для большинства подследственных определяющим фактором при выборе места.
Время совершения воровства позволяет очерчивать круг подозреваемых. Чаще всего умысел реализуется с 8 до 18 часов, время, когда люди находятся на работе. Временной промежуток с 10 до 13 часов наиболее насыщенный. Нередко условия охраны влияют на время хищения. Угон чужих машин чаще всего происходит ночью или час пик.
Место хранения, если не удаётся сразу продать предмет, квартира или иное помещение преступника, его близких знакомых и родственников. Реже используют тайник или камеру хранения.
Способ совершения хищения определяет методологию и организацию последующего разбирательства. По собранным данным, следователь может уже оценить возраст, пол, возможности преступника.
- Неквалифицированная.
- Взлом с использованием подручного средства.
- Взлом с применением технических средств.
Хищение может быть связано с незаконным проникновением или не связано, то есть у вора есть ключ или доступ, но при этом ему никто не давал права пользоваться чужим имуществом. Каждая группа имеет свои подкатегории.
Хищение незаконными способами:- тайное проникновение со взломом;
- проникновение без взлома;
- открытое проникновение.
Без взлома проникают через балкон или форточку, нередко выкрадывают ключи или делают копию.
Воровство необязательно связано с проникновением в дом. Похищают вещь, которая просто плохо лежит. В качестве основных объектов вокзалы, автобусы, остановки, храмы и иные общественные места.
Сведения о личности вора занимают не последнее место в криминалистике и раскрытии.
Преступники чаще всего обладают качествами:- антиобщественное поведение;
- вредныепривычки.
Многие имели судимость и нередко по той же статье, другие пьют или принимают наркотические средства, у них нет семьи, детей и работы.Следователь должен принимать во внимание особенности расследования квартирных краж.
Преступников, квалифицирующихся на совершении этого деяния, можно поделить на несколько групп:
- Примитивные.
- Квалифицированные.
- Профессиональные.
Первая категория никогда не готовится к совершению хищения, не использует подручные средства, а деяние носит импульсивный характер. Крадут велосипед, аккумулятор, телефон и другие, плохо охраняемые вещи. Квалифицированные имеют устойчивое антиобщественное поведение, навыки, поэтому проникновение всегда тщательно продумано и не бывает спонтанным.
Основным источником доходов подобная деятельность является у профессиональных воров. Человек действует тщательно продумав план, без суеты.
Возбуждение уголовного дела
Основанием для возбуждения является письменное заявление пострадавшего и получение соответствующих данных следователем.
Признаки преступления:- взломанный замок;
- нарушение положения вещей;
- беспорядок;
- отсутствие имущества.
Наличие должного количества доказательств приводит к немедленному возбуждению уголовного дела.
Когда их не хватает, то проводится проверка по факту заявленного потерпевшим, в целях которой устанавливают обоснованность необходимости открыть уголовное дело.Устное или телефонное заявление требует немедленного реагирования оперативной группы.
Если воровствосовершено давно, но его факт установлен только что, составляется протокол, берётся объяснение у потерпевшего, в теле которого излагаются известные ему факты и обстоятельства.
По ходу рассмотрения дела потребуется от следственных действий доказать следующее:
- Кто является потерпевшим.
- Перечень похищенного и его стоимостная оценка.
- Время.
- Способ.
- Преступник.
- Участвовала ли группа лиц.
- Какой был нанесён ущерб.
- Где находится похищенное.
- Почему былоприсваивание.
Необходимо выяснить, по какой причине заявление поступило с промежутком. Место происшествия осматривается. Только так возможно найти признаки преступления.
На первоначальном этапе, если не удалось схватить злоумышленника по горячим следам, следователь старается установить связь между:
- потерпевшим;
Часто они знакомы, тогда раскрытое дело быстрее попадает в суд.
В зависимости от количества имеющейся информации расследования квартирных краж строятся по-разному. В практике выделены типичные ситуации работы оперативных сотрудников и криминалиста.
Бывает, что виновный ещё не успевает скрыться с места преступления или его ловят споличным при попытке бегства.
Следователь имеет на руках все доказательства,которые достаточно подкрепить чистосердечным признанием. Ведётся работа по выдвижению версий.
В комплексе следственных и оперативно-розыскных действий проводятся следующие мероприятия:- задержание подозреваемого;
- обыск;
- опрос подозреваемого и свидетелей;
- осмотр места;
- очная ставка;
- обыск квартиры, где проживает подозреваемый;
- опознание имущества.
Если известен злоумышленник, но он скрылся и находится в бегах, следствие должно идти по пути сбора данных, поиску связей, имущества. Это особая специфика расследования. Обязательно проводятся розыскные работы и выдвигается ряд версий. Гражданин может выехать за пределы города или республики, найти укрытие у друзей или родственников, жить по поддельным документам, покинуть страну, город.
На первом этапе осматривается место, где было хищение, допрашиваются свидетели и пострадавший. Обязательно ведут опрос друзей, родственников и близких скрывающегося от правосудия. Накладывается арест на все виды корреспонденции и средства связи.
В другой ситуации не известно, кто украл, информации недостаточно, чтобы выдвинуть какие-то версии. Начинается активный сбор данных и опрос свидетелей, определяется группа лиц, способных украсть, появляются первые версии.Попадают под подозрение проживающие рядом бывшие заключённые, несовершеннолетние с плохой репутацией, бомжи, знакомые, соседи и друзья. Обязательно учитывается способ, время и местопреступного деяния. Обращают внимание на украденные вещи и их тип. Иногда следствию удаётся сразу установить, работал один человек или группа.
Оперативникам советуют строить свою работу по следующему принципу:- сделать детальный осмотр места;
- провести допрос потерпевшего;
- найти свидетелей и опросить их;
- предъявить фотоальбом возможных подозреваемых;
- выявить список украденного;
- назначить экспертизы;
- составить фоторобот;
- организовать розыск по имеющимся приметам.
Место многое поясняет следствию, важно для раскрытия правильно провести осмотр.
От сотрудника требуется расследовать картину произошедшего, обнаружить улики и провести их изъятие, изучить обстановку и отразить её в протоколе, выявить условия и причины.
Все организуется в следующем порядке:
Устанавливаются границы происшествия. Последовательность осмотра может быть разной, от центра к периферии и наоборот, от границы до границы.Фотосъёмка помогает сделать схематический план.
Обязательно проводится детальное обследования отдельных элементов. Исследуется откуда проник злоумышленник, что взял, к чему прикасался, куда заходил и так далее. Прилегающая местность также может быть местом происшествия.
Проводя обследование,диагностик должен определить имел ли место поиск украденного или его забрали сразу, имеютсяли скрытые хранилища и тронули ли их, был ли знаком вор с пространством, где находятся следы от обуви и рук, сколько времени провёл вор внутри и имеются ли негативные обстоятельства.
В списке негативных обстоятельств отсутствие следов внутри и снаружи, дверь не взломана, ценные вещи на месте, пропало только большое и малоценное имущество, имеются следы только одного человека, пыль осталась на полках.
В результате детального изучения сотрудник должен составить схемы, чертежи, снимки и протоколы.
Полиция проверяет:
- наличие отпечатков пальцев;
- другие следы на поверхности;
- связь между похищенным и оставленным на месте.
Предметы подлежат обязательному осмотру, не только пространство вокруг, особенно, если они были переставлены.
Допрос потерпевших
Если хищение обнаружилось сразу, то допрос потерпевших проводится в устной форме, на первом месте осмотр места.
Если нет, улики стёрты, на первом месте показания потерпевшего.
Необходимо определить следующие:- что было украдено, когда и где;
- каким образом удалось проникнуть внутрь помещения;
- нахождение хозяина в момент деяния против него;
- кто первый обнаружил пропажу;
- были на объекте посторонние люди;
- мнение потерпевшего относительно произошедшего;
- в каком режиме охраняется объект.
Очевидцы играют важную роль в расследовании квартирных краж.
Всех их классифицируют следующим образом:
- Очевидцы.
- Те, кто охарактеризует пострадавшего.
- Люди, с которых берут показанию об образе жизни злоумышленника.
Очевидцы необходимы для построения картины произошедшего, определения следственной связи.
Допрос подозреваемого
Круг возможных подозреваемых бывает обширным. Допросу уделяется много времени, поскольку необходимо понять, является ли лицо виновным или нет, от этого зависит тактика следствия.
При чистосердечном признании важно выяснить:- причины;
- время;
- обстоятельства;
- способ.
При его отсутствии установить алиби: что, где и когда человек делал. Определяется, мог ли он совершить деяние и какие доказательства это подтверждают. Широко используют фактор внезапности, детализацию показаний, психологические способы, косвенные вопросы.
Проведение обыска помогает получить недостающие улики в деле и доказать виновность.
- по месту проживания;
- в гараже;
- на работе;
- по факту нахождения имущества.
Основная цель — найти похищенное или одежду, в которой человека видели, обувь со следами преступления.
Найденное изымается под опись.
Предъявление для опознания
Опознание можно провести только если пострадавший или свидетели видели человека и могут узнать по признакам:
- особым приметам;
- одежде;
- иным признакам.
Показания могут быть ложными, на этот случай используют следственный эксперимент.
- Как и откуда появились следы.
- Мог ли допрашиваемый видеть все с позиции своего нахождения.
Проводится исследование на последующих этапах. Задачи и возможности, как раскрыть кражу, могут отличаться.
Следственно-оперативные действия требуют от сотрудников тщательной подготовки почвы, изучения личности участников дела, поиска момента для проведения работ. Особенности в процессе расследования кражи учитываются на каждом этапе.
При наличии всех необходимых данных, признании виновного, доказанности имеющихся эпизодов требуется только сверить показания. Если лицо не хочет признавать вины, но доказательного материала достаточно для обвинения, тогда требуется опровергнуть доводы, выдвинутые в качестве защиты.Если обвиняемый признал вину, но доказательная база мала, то необходимо отобрать письменное закрепление сказанного и сбор недостающей информации.
Когда доказательств нет, вина не признана, в данной ситуации ведётся сбор информации, впоследствии предъявляется вина подследственному. Самая непростая ситуация складывается, когда есть доказательства одного эпизода, а свидетели сообщают о других.
- очные ставки;
- экспертизы;
- опознания, которые призваны собрать доказательную базу.
Допрос обвиняемого
При частичном признании устанавливают:Отсутствие конфликта при допросе возникает лишь в случае, если вина признана, даются правдивые показания.
- Какое деяниеимело место.
- Как и в какой мере.
Дело строится на уже собранной информации.
Очная ставка в рамках дела –это возможность устранения противоречий между участниками процесса. Её проводят когда пострадавший, обвиняемый и свидетели сообщают о разных фактах и обстоятельствах. Цель и тактика определяются самостоятельно, иногда демонстрируются собранные данные.
- тип украденного;
- ценность;
- время преступления;
- размер похищенного.
Проверка показаний на месте
Следующий этап содержит необходимость проведения проверки и уточнения полученных свидетельств.
Полицией проверяется:- Обстоятельства.
- Осведомлённость.
- Соответствие ранее данным показаниям.
Судебные экспертизы
Судебная экспертиза –часть уголовного дела.
Виды:
- трасологическая;
- дактилоскопическая;
- химическая;
- товароведческая;
- материаловедческой и другие.
Злоумышленник преодолевает ряд препятствий перед деянием, всегда оставляя следы.
Методика расследования краж в криминалистике позволяет их выявить и прикрепить к материалам дела.
Все способы краж в зависимости от характера действий преступников по достижению цели преступного посягательства подразделяют на две основные группы:
способы, связанные с незаконным проникновением в жилище, помещение либо иное хранилище;
способы, не связанные с проникновением в жилище, помещение либо иное хранилище.
Каждую из этих групп можно, в свою очередь, разделить на подгруппы. Так, в первую группу входят:
1) кражи, совершаемые путем тайного проникновения в жилище, помещение либо иное хранилище, сопровождающиеся взломом. Таким путем совершается большая часть краж из квартир, частных домов, индивидуальных гаражей и т.д. Взлому подвергаются запорные устройства, преграды (окна, двери, стены и др.). Для взлома обычно применяются предметы хозяйственно-бытового назначения (ломики, гвоздодеры, топоры, ножовки, домкраты и пр.) или специально изготовленные приспособления (типа фомки, набор отмычек и др.). В городах получил определенное распространение «безынструментальный» способ взлома, когда преступник применяет для разрушения преграды свою физическую силу, - например, для взлома двери с силой наваливается на нее, добиваясь разрушения полотна или отделения ее от запирающих устройств;
2) кражи, совершаемые путем тайного проникновения в жилище, помещение либо иное хранилище, не сопровождающиеся взломом преград. К этим способам относятся: тайное проникновение в помещение через открытое окно, форточку, дверь; проникновение с использованием отмычек, подбора ключей или ключа потерпевшего, выкраденного или найденного преступником; проникновение в помещение путем преодоления других преград (например, перелезание через забор, чтобы попасть в помещение, где хранится имущество и т.п.);
3) кражи, совершаемые путем открытого проникновения в жилище, помещение либо иное хранилище (на виду или с согласия потерпевшего, представителя учреждения или предприятия).
21. Квалификация карманных краж.
Кража - тайного похищения чужого движимого имущества. Подп.«г» ч.2 ст.158 УК РФ кража совершенная из одежды, сумки или другой ручной клади, находившихся при потерпевшем.
Объектом кражи – является чужое имущество.
Объективными признаками кражи являются: совершение деяния (изъятие и обращение); противоправность и безвозмездность такого деяния; тайность деяния; чужое имущество; наступление неблагоприятных последствий для собственника имущества.
Объективная сторона кражи – совершение деяния – тайного изъятия и обращения виновным чужого имущества в свою пользу или в пользу других лиц.
Деяние как объективный признак кражи выражается активных действиях
Последствие в качестве объективного признака кражи состоит в причинении ущерба собственнику или иному владельцу имущества в момент окончания хищения.
Данный вид кражи должен быть совершен из одежды, сумки или другой ручной клади (коробка, сумка, сверток, рюкзак, чемодан и т.д.), находившихся при потерпевшем.
Данный признак квалифицируемый, так как повышенная степень общественной опасности карманных и подобных тайных хищений, которая, в свою очередь, объясняется, как правило, высоким преступным профессионализмом лиц, совершающих такие хищения. Главное в характеристике этой кражи - преступление совершается не просто в присутствии потерпевшего, не замечающего тайного хищения, а при физическом контакте с ним (при хищении из одежды - карманов) или с предметами, которые потерпевший держит в руках, или которые находятся в непосредственной близости от него и в поле его зрения. Таким образом, это тайное хищение отличается особой дерзостью виновного.
кража является оконченным преступлением только с момента реальной возможности распорядиться или пользоваться по своему усмотрению похищенным имуществом.
Субъектом кражи является физическое вменяемое лицо, достигшее 14-летнего возраста (ст.20 УК РФ).
Субъективная сторона кражи характеризуется прямым умыслом и корыстной целью. Лицо осознает, что тайно завладевает чужим имуществом, и желает этого, преследуя цель обогащения.
Субъективный критерий тайного способа отражает внутреннее отношение самого виновного к совершаемому им; лицо полагает, что действует тайно, и имеет на это объективные причины.
В тех случаях, когда потерпевший или иные лица видели, что совершается хищение, однако виновный, исходя из окружающей обстановки, полагал, что действует тайно, содеянное является тайным хищением чужого имущества.
1.2 Способы совершения хищения
Способ хищений связан со сферой, видами и особенностями указанной выше деятельности (выполняемых работ), похищенного имущества, его потребительской ценностью, характером имеющейся связи между объектом посягательства и расхитителями, сложившейся обстановкой на предприятии (организации), составом участников преступной группы, личностными чертами и навыками преступников и другими факторами.
Хищения, совершенные путем присвоения и растраты, по способу их совершения можно разделить на два вида: оприходованного и неоприходованного имущества. Те и другие могут быть простыми и замаскированными. Простые хищения обоих видов имущества совершаются путем непосредственного незаконного завладения имуществом без какого-либо ухищрения и маскировки (например, присвоение и растрата денег кассиром; прямое присвоение неоприходованного имущества). Замаскированные хищения оприходованного имущества совершаются с использованием подложных учетных документов, приходных и расходных записей в учетных регистрах, а также путем незаконного и обманного получения денежных средств и др. Такие же хищения неоприходованного имущества совершаются в отношении созданных неучтенных излишков имущества, доставленного (поступившего) на предприятие (организацию) со стороны или изготовленного на самом предприятии (организации) и др. В настоящее время хищения, например, денежных средств, стали осуществляться не только путем присвоения заранее созданных неучтенных излишков денег в процессе производственного процесса, но и путем присвоения крупных сумм денег, полученных от преступных операций с банковскими кредитами, от махинаций с переводом безналичных денежных сумм в наличные и с заведомой переплатой денежных средств по различным зарубежным контрактам, посредством учреждения банками дочерних предприятий, а также при помощи, средств компьютерной техники и т.д. Иногда эти хищения инсценируются кражами, разбоями, ограблениями и пожарами. Любой из способов должностного (служебного) хищения имеет разнообразный механизм его применения. Например, подлог может выражаться в надлежащем оформлении документа, содержащего ложные сведения, или в подделке подлинного документа (причем подделка сама по себе имеет много способов); неучтенные излишки в торговле могут быть созданы путем обмана покупателей, незаконного списания под предлогом естественной убыли и др.; неучтенные излишки в производстве могут быть созданы путем недовложения сырья, завышения его расхода и др. Для сбыта похищенного сырья преступники научились использовать «крышу» в виде АО, СП, ТОО, кооперативов и документов ликвидированных ведомств и предприятий.
Способы хищений путем мошенничества всегда связаны с обманом или злоупотреблением доверием. При этом, как правило, используются различные поддельные документы, дающие право преступникам получать и обращать в свою пользу чужое имущество, например, крупные партии товаров с баз, крупные суммы денег из банков, ценные бумаги и др. Способы хищений путем вымогательства связаны с требованием передачи чужого имущества или права на имущество или совершения других действий имущественного характера под угрозой применения насилия либо уничтожения или повреждения. Иногда угроза может выразиться в возможности разглашения позорящих владельца имущества или его близких сведений. Данные о способе совершения хищений обычно бывают ключевыми в их криминалистической характеристике, ибо позволяют правильно определить место и предмет хищения, лиц, участвующих в нем, конкретные обстоятельства, подлежащие выяснению, характер и местонахождение следов преступления, документов, подлежащих изучению и т.д.
Таким образом, исходя из выше сказанного, можно сделать вывод, что способы совершения краж различны, и, естественно, не представляется возможным дать их исчерпывающий перечень. Выбор способа кражи определяется преступными и профессиональными навыками, обстановкой на объекте кражи, наличием необходимых технических и транспортных средств и т. п. По способу совершения квартирные кражи и кражи из магазинов и других хранилищ можно разделить на две большие группы: 1) с преодолением запирающих устройств, преград и хранилищ; 2) при свободном доступе к месту хранения имущества. Карманные кражи можно условно разделить на акции с повреждением одежды, сумок, портфелей и т. п. и без такого повреждения.
1.3 Обстановка совершения хищения
Обстановка совершения хищения складывается из условий, в которых действует расхититель. Ее структурные элементы характеризуют место и время совершения хищения, особенности тех работ, кредитно-финансовых операций, при которых расхищается имущество (степень их организованности, соответствия нормативным требованиям и др.), состояние контроля сохранности материальных и денежных ценностей, уровень автоматизации хозяйственных и кредитно-финансовых операций и т.д. Все эти условия как объективные категории существуют, как правило, продолжительное время и не исчезают к моменту начала расследования.
Обстановке, в которой совершаются преступления анализируемой группы, обычно свойственно следующее: невысокий технико-организационный уровень хозяйственной и кредитно-финансовой деятельности; слабый контроль над сохранностью имущества; не налаженная должным образом служба бухгалтерского учета и отчетности. Выявление данных об обстановке, в которой совершались хищения, имеет большое значение для уяснения всех деталей способа и механизма совершения преступления. Личностные данные преступников, совершающих указанные хищения, неоднородны. Так, субъектами простых хищений путем вымогательства обычно являются молодые люди (большинство в возрасте 18–20 лет) с небольшим жизненным опытом и с не полностью сформировавшимися антиобщественными жизненными установками, часто не имеющие определенных занятий, холостые. Лицами, совершающими более сложные виды вымогательства и особенно рэкетирами, чаще всего являются более зрелые люди, имеющие жизненный и преступный опыт. Среди них высокий процент лиц, ранее судимых. Обычно всем им свойственны стойкие антиобщественные жизненные установки. Среди лиц, совершающих хищения путем присвоения и растраты, много должностных лиц, рвачей, дельцов, стяжателей, лиц с устойчивой потребительской психологией, легкомысленных расточителей и др. Эти же черты свойственны и расхитителям-мошенникам.
С криминалистической точки зрения среди них условно можно выделить три основных типа расхитителей: 1) расхитители-дельцы, часто являющиеся организаторами или активными участниками преступных групп расхитителей. Чаще всего это лица достаточно высокого интеллектуального уровня, но с ярко выраженными негативными жизненными установками, особенно склонные к различным аферам, вместе с тем хорошо профессионально разбирающиеся в хозяйственно-финансовых операциях, банковских расчетах, детально знающие соответствующее производство, имеющие хозяйственную смету и т.д.; 2) расхитители-рвачи (стяжатели) с близкими (по сравнению с представителями первого типа) жизненными взглядами и особенно склонные к накопительству, присвоению чужого имущества. Часто являются участниками преступных групп; 3) расхитители, ставшие таковыми в большей степени не в силу своих отдельных негативных личностных черт (к тому же не сильно выраженных), а под влиянием неблагоприятного стечения жизненных обстоятельств (банкротства, залезания в долги и т.д.), вследствие преступного давления, угроз и т.д..
Среди лиц, длительное время занимающихся хищениями, обычно преобладают представители двух первых групп расхитителей. Знание личностных особенностей преступников, умелое выявление этих данных в процессе расследования весьма важны для уяснения возможных способов, механизмов хищения, выявления круга или конкретных лиц, причастных к нему, и их роли в преступном деянии.
С учетом этих данных выбираются тактические приемы и методы расследования. Например, раскрытие преступной деятельности расхитителей-дельцов, а также рэкетиров и опытных мошенников, их изобличение обычно предполагает большой объем следственной и оперативно-розыскной работы, большой подготовительной организационной и оперативной разработки, всего арсенала тактических средств, большого объема специальных знаний. И совсем другое дело, когда расхитителем или вымогателем является человек, запутавшийся, из-за выпивки соблазнившийся на хищение, или мелкий жулик. Роль таких лиц в хищениях нередко второстепенна, проста и обычно не требует больших усилий для их выявления и изобличения. Если же хищение совершается организованной преступной группой (ОПГ), то указанная группа становится самостоятельным объектом криминалистического изучения. В этих случаях выявляются и исследуются такие особенности каждой группы, которые с криминалистической точки зрения имеют существенное значение. В частности, имеются в виду место ее возникновения и функционирования (не возникла ли она внутри какой-то легально действующей хозяйственной структуры), степень ее организованности, особенности структуры и разветвленности группы, ролевые функции ее участников, принципы распределения похищенного, способы его реализации и др. При выявлении роли каждого участника в организованных преступных группах следует иметь в виду два аспекта их преступной деятельности. Первый связан со степенью и характером участия каждого члена группы непосредственно в хищении. Второй связан с ролью в данном деянии лишь тех участников, которые осуществляют управленческие функции в группе как целостной системе. Второстепенные участники преступной группы, к тому же вошедшие в нее не добровольно, а втянутые с помощью различных приемов, более склонны давать полные и правдивые показания как о своей преступной деятельности, так и о действиях соучастников. Весьма важно иметь в виду, что часто организованные группы расхитителей связаны с группами лиц, совершающих опасные должностные преступления (злоупотребление служебным положением, взяточничество). Следовательно, в процессе расследования крайне важно выявить все связи членов преступной группы расхитителей, а, следовательно, выяснить все эпизоды преступной деятельности организованной группы.
Все эти элементы криминалистической характеристики хищений теснейшим образом связаны между собой, что и позволяет выявить источники информации в процессе расследования. Например, способ и механизм хищения во многом определяются особенностями сложившейся на объекте обстановки, в которой могут проявляться условия как способствующие, так и затрудняющие хищение, а также личностными чертами, профессиональными знаниями и служебным положением расхитителя. В свою очередь, обстановка совершения хищения в определенной степени, а иногда и значительной, формируется усилиями расхитителей. Характер же этих усилий во многом зависит от личностных качеств и других особенностей субъектов хищения. В то же время некоторые негативные черты расхитителей начинают проявляться в условиях неразберихи, бесхозяйственности, несовершенства кредитно-финансовых расчетов, бесконтрольности производственных и финансовых операций имущества и др.
По способу кража – тайное хищение имущества. Поэтому в зависимости от действий преступника существуют различные способы. Они совершаются как полноструктурным способом, так и импульсивно.
Подготовка совершения кражи:
1. Подбор участников
2. Распределение ролей между участниками
3. Выбор объекта посягательства
4. Сбор информации
5. Выбор времени совершения преступления и выявления безопасных обходов
6. Поиск места хранения похищенного
7. Поиск каналов сбыта
8. Подбор документов для легального сбыта имущества
9. Подбор объектов, предметов, которые позволяют оставаться неузнанными
10. Подбор технических средств.
Основные способы можно подразделить на 2 основные группы:
1. Способы, связанные с проникновением в помещение
· Кража, совершаемая путем тайного проникновения в помещение, сопровождающееся взломом. Преступники взламывают преграды, используют для того различные орудия.
· Кража, связанная с тайным проникновением в помещение, не сопровождающаяся взломом. Путем проникновения через открытое окно, форточку, двери, с использованием ключа
· Кража, совершаемая путем открытого проникновения в помещение или путем доверия.
2. Способы, не связанные с проникновением в помещение. Довольно распространенная группа способов. Для совершения не требуется каких-либо преступных навыков. Это:
· Карманные кражи
· Кража вещей, оставленных на балконе, лестнице
· У пьяных
· на вокзалах
· В торговых центрах
· С приусадебных участков.
Способы сокрытия:
1. Быстрой уход или выезд преступника из района или местности, где было совершено преступление
2. Уничтожение орудий и предметы
3. Быстрый сбыт похищенного имущества
4. Выбрасывание
5. Дача ложных показаний
Место совершения кражи:
70%- в города, 20%- в сельской местности, 7-10%- трассы.
В городах чаще всего из квартир на первых или верхних этажах, из частных домов, затем из помещений, принадлежащих юридическим лицам, и машин.
По частоте совершаемости с 24 и 6 часов – 6%, с 16 до 24 часов – 33%, с 8 до 16 часов -61%.
По дням недели чаще всего в рабочие дни, возрастает в летние месяца.
Данные о следах кражи в помещениях:
Место проникновения:
1. Следы орудий взлома
2. Следы рук, ног, обуви
3. Микроволокна одежды
4. Следы приготовления к преступлению
Помещение:
1. Следы пальцев рук
2. Следы обуви
3. Приметные вещи, оставленные преступником
Личность преступника.
14-17 лет – 18%, 18-29 лет – 41%, старше 30 лет – 41%.
Рабочие – 25%, учащиеся – 9%, лица без постоянного источника дохода – 60%, иные – 6%.
Всех преступников можно разделить на несколько групп:
1. Примитивные совершают различными способами
2. Квалифицированные стремятся к совершению кражи одним способом
3. Профессиональные, которые используют хорошо отработанные приемы, технические средства. Это карманные, квартирные воры, организованные преступные группировки для краж машин.
Особенности возбуждения уголовного дела
Основания для возбуждения это заявление, сообщение
Повод – признаки состава преступления:
1. Наличие следов взлома
2. нарушение обычной обстановки помещений
3. исчезновение имущества
если оснований недостаточно, то проводится ОМП. Затем берется объяснение у заявителя. Затем опросы. А потом возбуждение или отказ в возбуждении.
Необходимо выяснить обстоятельства:
1. имела ли место кража
2. время, место
4. ком принадлежит похищенное имущество, стоимость
5. необходимо установить всех участников, роль каждого
6. общая стоимость ущерба
7. обстоятельства, способствовавшие совершению преступления
Типичные следственные ситуации
1. преступник задержан с поличным или вскоре после совершения преступления.
Следователь выдвигает следующие версии:
· О совершении других нераскрытых преступлений
· Кража совершена группой лиц
· О месте нахождения похищенного имущества
· Обстоятельства, способствовавшие совершению преступления.
Комплекс следственных и оперативно-розыскных действий:
1. задержание подозреваемого
3. допрос потерпевшего
4. предъявление для опознания изъятого имущества
5. допрос очевидцев
2. преступник не задержан, но о нем имеется определенная информация
3. преступник не задержан и о нем нет или почти нет никакой информации
Апреля 2010 года
Есть пособие «Методика расследования краж» - лектор советует взять, будет много вопросов, также есть «Методика расследования изнасилования».
2 ситуация – сложная (розыскная) ситуация – имеется информация о совершенной краже, личность преступника известна, но он скрылся или скрывается от следствия
Действия следователя направлены на собирание данных о личности преступника, выявление его связей, установление возможных мест нахождения или появления преступника с учетом связей, получение сведений о его дальнейшем поведении, принятие мер к задержанию преступника и к доставлению его к месту ведения следствия.
В этой розыскной ситуации следователь выдвигает розыскные версии:
1) преступник выехал за пределы населенного пункта, где совершил кражу
2) преступник скрывается у свих родственников, близких знакомых
3) он остался на легальном положении
4) перешел на нелегальное положение
Проводится следующий комплекс следственных и ОРД:
2. Детальный допрос потерпевшего, очевидцев преступлений, ДЛ предприятия, где была совершена кража, лиц. который могут дать информацию о скрывшемся преступнике
3. Наложение ареста на почтово-телеграфную корреспонденцию
4. Прослушивание телефонных переговоров
5. Дается задание органам дознание на проведение розыска и установление личности преступника
3 ситуация – преступник не задержан (смотри выше), если информация есть, то она касается внешности и других примет. Сложная ситуация.
Следователь должен сначала определить круг лиц среди которых следует искать преступника. Основной метод расследования – версионный.
Типичные версии:
1. Версии о лице, совершившем кражу:
1.1. Лицо ранее судимое за аналогичное преступление
1.2. Преступление совершено аналогичным способом
1.3. Преступник –несовершеннолетний
1.4. Лицо без определенного места жительства и занятий
1.5. Преступник принадлежит к определенной социальной группе
1.6. Преступление совершено лицом, обладающим профессиональными навыками (гастролеры)
Следует учитывать способ совершения преступления, обстановку, предмет, место, время, закономерные связи между элементами криминалистической характеристики.
Могут быть выдвинуты другие версии:
1. Кража совершено одним лицом
2. Группой лиц
3. Лицом, располагающим сведениями о потерпевшем и его имуществе
4. Лицом, не имеющим непосредственного отношения к потерпевшему, но с участием лиц, знакомых с потерпевшим (содействие, наводка)
5. Лицом, не знакомым с потерпевшем и не связанным с лицами из его окружения
В этой ситуации следователь может проводить следующий комлекст следственных и ОРД:
2) Допрос потерпевшего либо лица, заявившего о краже
3) Выявление и допрос свидетелей
4) Предъявление лицам, видевшим преступника, фотоальбомов лиц, состоящих на учете в ОВД
5) Инвентаризация или ревизия – если кража совершена на предприятии
6) Экспертизы криминалистические
7) Проверка по криминалистическим учетам (по способу)
8) Выявление лиц ранее судимых, совершивших кражи аналогичным способом
9) Задержание по горячим следам
10) Выявление преступника по похищенному имуществу в местах сбыта
Особенность по кражам заключается в том, что на последующем этапе выявляется все преступная деятельность.
73. Расследование квартирных краж на первоначальном этапе
Обстоятельства подлежащие установлению
· Имел ли место факт кражи
· Способ совершения кражи
· Место и время совершения кражи
· Кому принадлежит похищенное
· Что именно похищено (описание вещей, их приметы)
· Обстоятельства, способствовавшие краже
· Общий размер ущерба
· Роль каждого участника
· Личность всех участников кражи
· Стоимость украденного
Типичные следственные ситуации первоначального этапа расследования
2. Преступник не задержан, но о его личности есть определенная информация
3. Преступник не задержан, и о нем нет или почти нет никакой информации
Программа действий следователя
1. Преступник задержан на месте с поличным или сразу после совершения преступления
· Задержание
· Личный обыск
· Освидетельствование подозреваемого (при необходимости)
· Допрос подозреваемого
· Осмотр места происшествия
· Допрос потерпевшего
· Осмотр предметов
· Предъявление для опознания изъятых предметов
· Обыск по месту жительства и работы задержанного
· Назначение экспертиз
· Допрос свидетелей-очевидцев и других осведомленных лиц
2. Преступник не задержан, но о его личности есть определенная информация и 3. Преступник не задержан, и о нем нет или почти нет никакой информации
· Осмотр места происшествия
· Допрос потерпевшего либо должностных лиц предприятия или учреждения, где совершена кража
· Назначение судебных экспертиз
· Следственный эксперимент
· Допрос свидетелей и других осведомленных лиц
· Поручение производства оперативно-розыскных мероприятий
Признаки инсценировки кражи
· Отсутствие следов взлома и разрушений там, где они должны быть
· Наличие следов, указывающих, что взлом хранилища был совершен изнутри
· Наличие излишних, не вызывавшихся необходимостью повреждений мест хранения имущества, а также домашней обстановки
· Исчезновение наиболее ценных предметов, которые были тщательно спрятаны и о местах хранения которых посторонние лица не знали
· Наличие данных о том, что у потерпевшего или материально ответственного лица не было тех денег или ценностей, о краже которых он заявляет
Противоречивые, путаные показания потерпевшего об обстоятельствах совершения кражи
74. Особенности расследования краж на последующем этапе
Последующие следственные действия.
К их числу в первую очередь относится обыск, если он не производился на начальном этапе расследования.
Обыску подлежат жилище и участок (приусадебный, садовый) подозреваемого или обвиняемого; обыски должны быть произведены и у связей обвиняемого, обязательно у пособников (заранее обещанное укрывательство), а также у субъектов заранее не обещанного укрывательства (ст. 316 УК).
Основные объекты поисков - похищенное имущество и орудия преступления.
Затем подозреваемый предъявляется для опознания свидетелям-очевидцам. Если краже предшествовала "разведка" преступника, при которой он встречался с будущим потерпевшим, то подозреваемый предъявляется и потерпевшему.
Связана с появлением обвиняемго
На этом этапе могут быть проведены и судебные экспертизы, которые не назначались "по горячим следам" и способствуют детальному доказыванию таких обстоятельств, как пребывание подозреваемого на месте преступления:
· трасологические (следы рук, обуви, зубов, орудий взлома и др.),
· Судебная экспертиза веществ,материалов и изделий (СЭВМИ)
· почвоведческая.
· Судебно-товароведческая экспертиза
Доказательств достаточно-не признает
Доказательств не достаточно-признает
Доказательств недостаточно – не признает
Очная ставка, следственный эксперимент
Допрос потерпевшего
· Где, когда и при каких обстоятельствах совершена кража
· Что конкретно было похищено
· Каковы приметы похищенных вещей
· Какова стоимость похищенного
· Где находилось похищенное имущество
· Если украдены деньги, то какими купюрами
· Когда и от кого стало известно о краже
· Охраняется ли данный объект, каков порядок охраны
· Был ли объект заблокирован охранной сигнализацией
· На какие замки, запоры закрывались двери и окна объекта
· Каким способом преступник проник на объект
· Кого можно подозревать а совершении кражи
· Не изменялась ли обстановка на месте происшествия до приезда следственно-оперативной группы
· Если изменялась, то с какой целью и что именно изменено
· Каков размер причиненного материального ущерба
При совершении кражи группой в процессе допроса подозреваемых и обвиняемых, помимо обычных вопросов, выясняется роль каждого участника группы; устанавливается личность и роль организатора грум пы, ее лидера, а также личности пособников преступления - лиц, не редававших информацию об объекте кражи, образе жизни потерпев ших, лиц, предоставлявших орудия и средства преступления и заранее обещавших сокрытие или сбыт похищенного имущества. При круговой поруке членов группы следует начинать с установления "слабого зва на" - наименее стойкого участника преступления.
Если следователь располагает доказательствами имеющие существенные пробелы. Здесь могут применяться следующие приемы:
2. Создание у обвиняемого преувеличенного представления об осведомленности следователя.
3. Сокрытие осведомленности следователя. Следователь обладает информацией, но скрывает это от обвиняемого.
Если следователь располагает доказательствами явно не достаточными для изобличения допрашиваемого. В этой ситуации применяются следующие тактические приемы:
6. Использование проговорок обвиняемого, особенно при проведении повторных допросов.
7. Использование противоречий в показаниях обвиняемого. Для этого нужно ставить обвиняемому детализирующие, контрольные вопросы, предъявлять доказательства и, таким образом, выявлять противоречия.
Косвенный допрос. Это когда задается серия вопросов, среди которых замаскирован главный вопрос
75. Криминалистическая характеристика и особенности расследования грабежей и разбоев
Имеет определенную специфику, которая определяется особенностями прежде всего особенностями совершения преступления.
Способы совершения:
Подготовительные действия:
1. Подбор участников преступной групп, распределение между ними ролей
2. Подготовка оружия или предметов, заменяющих оружие
3. Приобретение средств, которые в дальнейшем будут использоваться для подавления сопротивления жертвы
4. Подготовка ТС для передвижения к месту совершения преступления, перевозки и т.п.
5. Выбор времени, наиболее безопасных путей отхода
6. Определение мест хранения и сбыта похищенного имущества
7. Изучение объекта нападения, выяснение есть ли на объекте ценности
8. Выяснении е образа жизни потерпевшего, охрана, режим работы ю/л, наличие видеонаблюдения
9. Подготовка средств маскировки внешности
10. Продумывание алиби
Непосредственные способы совершения преступлений – зависят от того где совершается преступление :
1) Нападение на открытой местности с использованием фактора внезапности без применения насилий («рывок»)
2) Нападение на открытой местности, совершаемое с применением насилия или с угрозой применения насилия
3) Нападение на граждан в жилых помещениях с проникновением в помещение под каким-нибудь предлогом или насильственным путем
4) Завладение имуществом путем введения в организм потерпевшего сильнодействующих средств (клофилин)
5) Причинение телесных повреждений, опасных для жизни и здоровья, либо угроза причинения таких повреждений – это для разбой
Статистика: при проникновении в помещение – под видом знакомых, различных служб (50), свободный доступ – 20, 25% - проникновение через разбитое окно или взлом входной двери. Примерно половина всех грабежей и разбоев совершается с применением физического или психического насилий, 30% с применением огнестрельного или холодного оружия, 14% - рывок, 2% разбойных нападений – введение сильнодействующих средств
Способы сокрытия при совершении:
1. Маскировка внешности – маски, чулки, грим и т.д.
2. Дезинформация потерпевшего – сообщение вымышленного имени, клички, другой информации, оставление ложных следов на МП
3. Быстрое покидание места совершения преступления – убегает, использование ТС
Способы сокрытия после совершения преступления, когда умысел на совершение сокрытия возникает после:
1. Уничтожение следов на МП
2. Создание ложного алиби
3. Выезд из населенного пункта
4. Сокрытие орудий преступления
5. Сокрытие похищенного имущества, предметов маскировки
6. Оказание противодействия расследования – угрозы, уговоры, подкуп потерпевших, отказ от дачи показаний, дача заведомо ложных показаний и т.д.
©2015-2019 сайт
Все права принадлежать их авторам. Данный сайт не претендует на авторства, а предоставляет бесплатное использование.
Дата создания страницы: 2017-06-11
Понятие финансовых хищений
Хищение. Его определение дано в примечании 1 к ст. 158 УК РФ: "Под хищением в статьях настоящего Кодекса понимается совершенное с корыстной целью противоправное безвозмездное изъятие и (или) обращение чужого имущества в пользу виновного или других лиц, причинившее ущерб собственнику или иному владельцу этого имущества". Все перечисленные в законодательном определении признаки хищения являются обязательными.
В последние годы в аудите стало уделяться много внимания вопросам, связанным с риском мошеннических действий, способам его оценок и роли системы внутреннего контроля в снижении риска мошенничества.
Введение в Российской Федерации международных стандартов отчетности и аудита также является одним из факторов, способствующих минимизации рисков мошенничества на предприятии. В этой связи заслуживает внимания утвержденный Приказом Минфина аудиторский стандарт ФСАД 5/2010 «обязанности аудитора по рассмотрению недобросовестных действий в ходе аудита», в котором определены признаки такого актуального в современных условиях оценочного понятия, как «недобросовестные действия». Однако аудитор никогда не напишет в заключении, что имеет место факт мошенничества: это не его прерогатива, он не может давать правовой оценки. На это прямо указано в аудиторском стандарте ФСАД 5/2010.
Основные способы и средства финансовых хищений на предприятии
С ростом компании растут объёмы не только количества обрабатываемой информации и финансовых потоков, но и происходит прирост специалистов, персонала и процессов, происходящих внутри каждой компании.
Хищение возникает тогда, когда бизнес-процессы непрозрачны и невозможно отследить, где именно оно произошло. В основном хищения осуществляют те, кто имеет право распоряжаться денежными средствами и материальными ценностями. Те сотрудники, которые не имеют доступа к деньгам и активам совершить хищение даже теоретически почти не могут. То есть в основном хищения осуществляют менеджеры, распределяя деньги, не руководствуясь интересами акционеров.
Хищение имущества, материальных ценностей и наличных денежных средств компании - самые распространенные виды хищения.
1.Кража имущества компании. Здесь нужно доказать факт хищения, его сокрытие и реализацию похищенного. Но на этих этапах ни ревизоры, ни контролирующие органы, разумеется, не присутствуют, так что, как правило, расследование таких фактов идет на уровне сокрытия. Ведь сокрытие всегда таится в первичной документации, которая имеется в любой фирме. Можно подменить один документ, уничтожить его, но всю совокупность документации невозможно подменить и уничтожить. Анализируя эти бумаги, отчеты, счета, как раз и можно выявить хищение имущества.
2.Хищение наличных денежных средств компаний совершается:
Кассирами путем их списания по поддельным ведомостям или имитации подписей сотрудников на расходных кассовых ордерах на выдачу депонированной заработной платы. Часто руководитель и главный бухгалтер доверяют чековую книжку с подписанными «на всякий случай» чеками, кассирам, которые с легкостью подделывают выписки банка или отдельные изымают и похищают сотни тысяч рублей. Кассиры в сговоре с расчетчиками перечисляют заработную плату «ошибочно» не на карточку сотрудника, а на свою или своих родственников и пр.
Линейными работниками (прорабами, мастерами, начальниками цехов и т.д.), работающими в отдалении, в обособленных подразделениях, которые набирают по паспортам «мертвых душ» и получают наличные для выдачи заработной платы и пр.
3. Хищение материальных ценностей.
Несмотря на установленные на законодательном уровне обязанности компаний производить списание материально-производственных запасов в производство (будь то материалы в строительстве или продукты в общепите) на основании первичных документов, утверждаемых уполномоченными лицами в строгом соответствии с разработанными и утвержденными нормами на это самое списание, большинством компаний эти требования не соблюдаются и воспринимаются как лишние «бумажки» и потеря времени. Отсюда легкая возможность для материально ответственных лиц списать с «запасом» или «сэкономить» для себя.
Несмотря на то, что при строительстве составляются договоры, сметы, ведутся горы документации, тот человек, который подписывает акты субподрядчикам, принимает у них работы, всегда имеет достаточное количество «выгодных предложений» и меняются сметы, акты, журналы выполненных работ, какие-то работы вообще не выполняются, а только «процентуются» и оплачиваются.
По способам совершения хищения можно разделения на:
1.Хищения, совершаемые через «подставные» компании. Есть компания-покупатель, компания-поставщик и третья фирма - смежник, принадлежащая обычно одному из топ-менеджеров компании-покупателя. Последняя покупает товар у поставщика, увеличивает отпускную цену, оставляет разницу себе и исчезает. Таких схем с подставными компаниями очень много, и в разных отраслях они работают по-разному. Самая распространенная схема - «гонорары» менеджеру от поставщиков либо покупателей услуг (товаров) за заключение того либо иного договора, создание подставных фирм, через которые проводятся денежные средства организации с оседанием процентов на личных счетах недобросовестных менеджеров, существует благодаря бесконтрольному доступу финансового менеджера к работе по перечислению денежных средств со счета организации на счета контрагентов организации, в том числе и не являющихся реальными поставщиками товаров (работ, услуг). Основными способами здесь являются: выпуск неучтенной продукции, занижение (завышение) объемов выпущенной продукции, использование неучтенного транспорта, механизмов и даже целых производств.
Одно из разновидностей хищений, совершаемых через «подставные» компании и наиболее распространенный способ хищения - вывод денежных средств на другое юридическое лицо с созвучным названием. Производится регистрация одного или нескольких юридических лиц с названием, созвучным официальному названию головной кампании, с просьбой присылать регулярные или разовые платежи по новым реквизитам, на новый счет. В индивидуальном порядке перезаключается Договор или составляется неотъемлемое Приложение к нему. Поскольку Клиент доверяет менеджеру, от которого поступает информация такого рода, он, как правило, выполняет указания, ни о чем не подозревая. Финансовые платежи, предназначавшиеся компании как юридическому лицу, начинают поступать не по адресу. Если менеджер или коллектив менеджеров недовольны руководством (по причине низкой заработной платы, пресекаемых инициатив, жесткой корпоративной политики и т.д.), то менеджеры по работе с клиентами начинают работать на себя, а не на компанию.
2. Хищения с использованием косметических ремонтов или неразрешенных строительных работ. Для выявления факта наличия вышеуказанных схем необходимо проводить выборочный анализ на предмет завышения реальных объемов работ, выезжать на объект. При этом завышение реальных объемов работ можно выявить случайно. Например, при наличии в бухгалтерской отчетности информации о больших финансовых вложениях на замену полов в арендуемом здании в разговоре с техническим сотрудником другого отдела выяснить, что со дня заезда в здание ремонт не проводился.
Фиктивные и несогласованные планы строительства и реконструкции без наличия всех согласований (в том числе перевода в нежилой фонд), незаконные переделки объекта (при отсутствии всех разрешений на уже проведенные переделки). Факты однозначно не свидетельствующие о наличии мошенничества, однако в ряде случаев являются основой для будущих хищений.
3. Хищения при помощи заключения договоров на разного рода консультационные услуги с обналичивающими фирмами. Однако в настоящее время это наиболее «прозрачная» схема, поскольку фискальные органы достаточно оперативно выявляют эти фирмы.
4. Специфичные способы хищения - существуют во многих компаниях, при этом известно о них становится чаще всего случайно. Специфичные способы хищений могут порой установить люди посторонние - аудиторы, консультанты, контролеры, поскольку они, люди независимые и у них «глаз не замылен».
Нельзя отнести к экономическим преступлениям откат в чистом виде. Вообще, здесь все зависит от того, какой позиции по отношению к откатам придерживается руководство фирмы. Некоторые считают, что если человек заработал деньги для фирмы, то он с чистой совестью может получить свои 10% посреднических. Другие говорят: ни в коем случае, все деньги должны приходить в фирму, и собственник сам будет решать, как их распределить. То есть позиция руководства - главный критерий.
Кроме того, откат - это одно из самых трудно выявляемых преступлений. Для того чтобы доказать его, нужно обосновать три существенных момента, без которых нет преступления: сам факт совершения деяния, умысел лица, которое его совершило, и корысть этого лица. Очень сложно доказать умысел или корысть, например, менеджера компании по получению отката, так как менеджер сам никогда не признается, что получал взятки. К более изощренным методам, следует отнести «кикбэк» (банальные откаты) менеджеров по продажам своим клиентам, которые до клиентов фактически не доходят. Проверить, проследить и оценить размер таких хищений практически невозможно. Кроме того, к таким изысканным способам хищений можно также отнести, например, хищения менеджерами по продажам в крупных компаниях, осуществляющих заказы и бронирование билетов, при помощи сложных схем, денежных средств, которые якобы возвращаются клиентам при их отказах от поездок, а фактически попадают на лицевые счета или карточки этих самых менеджеров.
Факторы и зоны риска
Какие факторы способствуют совершению финансовых хищений? В каких отраслях воруют больше, а в каких меньше?
Конечно, воруют везде и во всех отраслях, но можно выделить ряд отраслей, где злоупотреблений, хищений более всего, это - в строительстве, торговле, транспортной отрасли, общественном питании, сфере услуг (пошив одежды, авторемонтные мастерские, заправочные станции), а также в тех отраслях, где производят нематериальные услуги, там, где продукцию нельзя посчитать, как товар на складе. Это, безусловно, касается сферы интеллектуальных услуг - маркетинговые, консалтинговые, информационные услуги. Другими словами, деятельность, которая не имеет материального характера, не поддается непосредственному исчислению, является основной и реальной предпосылкой для построения схем хищения финансов.
Также, важный фактор - экономическая ситуация в стране. В период кризиса, экономической нестабильности, когда организации вынуждены сокращать рабочие места, все больше возникает желающих «поправить» свое финансовое положение за счет средств компании. И наоборот в период экономического подъема отмечается высокий рост преступлений в реальном секторе предприятий.
