Возможен ли договор займа векселем. Образец договора продажи векселей

С некоторых пор особо ретивые налоговики на местах, увидев договор купли-продажи векселя, начисляют налог на прибыль, штраф и пени. Полученные за вексель деньги они считают доходом от реализации. Как нам удалось узнать, в МНС с инспекторами согласны, хотя, по признанию беседовавшего с нами чиновника, официальных указаний на этот счет не давали.

На самом деле договор купли-продажи собственных векселей – это не что иное, как оформление займа. Само понятие векселя закреплено в статье 815 Гражданского кодекса. Она входит в главу «Заем и кредит». Поэтому если вы передаете вексель, а взамен получаете деньги, то это обычное заимствование. А с денег, полученных по договору займа и кредита, налог на прибыль платить не нужно (п. 10 ст. 251 НК).

«Вообще, заключать договор купли-продажи своего векселя нельзя, – утверждает Игорь Поляков, руководитель компании “Юридическая контора Полякова”. – Пока вы свой вексель никому не отдали, это обычная “пустышка” без всяких правовых последствий. Вексель, как и любая ценная бумага, – это документ, который удостоверяет чьи-то права. До тех пор пока ваш вексель остается у вас, он никаких прав удостоверять не может. Значит, ценной бумагой он не будет до момента вручения первому его держателю. Так что, продавая собственные векселя, вы фактически торгуете воздухом».

Сам вексель будет действительным независимо от того, по какому документу он передан. Советник Ассоциации участников вексельного рынка Федор Гудков на одном из семинаров специально подчеркнул, что даже если вы оформите куплю-продажу собственных векселей, на их действительности это никак не отразится.

Но доказывать налоговикам, что купля-продажа векселя на самом деле оформляет заем, бесполезно. Инспектор не будет разбираться, можно продать собственный вексель или нет. Он увидит договор купли-продажи и доначислит недоимку, штраф и пени.

С договором займа без проблем

Некоторые выдают векселя, вообще не заключая никакого договора. Положение о простом и переводном векселе такое допускает. Так что можно просто оформить акт приема-передачи векселя. Но так поступать не стоит. Ведь тогда вы не сможете подтвердить налоговикам, что полученные за вексель деньги – это заем и платить налог на прибыль с этой суммы не нужно.

Поэтому оптимальный вариант оформления выдачи собственного векселя – это заключение договора займа. Он и получение денег за вексель оформляет, и отсутствие проблем с налоговой гарантирует.

Обратите внимание, что договор займа считается заключенным только с момента передачи одолженных денег (ст. 807 ГК). Поэтому надо сначала получить их от контрагента, а потом уже отдавать ему вексель. Если же партнер не перечислит вам деньги, считайте, что договора займа нет. Тогда вы окажетесь в неприятной ситуации.

Дело в том, что в векселе не написано, за что и почему вы должны выплатить деньги его держателю. Должны заплатить, и все. Поэтому обладатель векселя может потребовать от вас денег, даже если сам он ни копейки вам в долг не давал. В этом случае вам придется доказывать в суде, что вексель вы передали безвозмездно. Если сможете – не будете платить, поскольку дарение чего бы то ни было, в том числе и векселей, между фирмами запрещено (ст. 575 ГК). Но зачем вам нужны лишние проблемы, если их можно избежать?

Нечистый на руку партнер может перечислить вам за вексель и символическую плату. Попробуйте, докажите, что вы договорились с ним о большей сумме! Ведь та, которая указана в самом векселе, никакой роли не играет – это его номинал, то есть сумма, которую обязаны будете выплатить вы. Договор же займа на основную часть денег будет считаться незаключенным, и ссылаться на него нельзя. Не сможете доказать, что вы должны были получить за вексель большую сумму – платите по векселю.

Кроме того, обязательно запишите в договоре, что заимодавец может требовать от вас возврата займа, только предъявив вексель к оплате. Укажите также, что, как только вы как заемщик заплатите по векселю, ваши обязательства по договору займа будут выполнены. Тогда у нерадивого партнера не возникнет искушения дважды получить предоставленные вам взаймы деньги: первый раз – продав ваш вексель третьему лицу, и второй раз – потребовав у вас возврата суммы по собственно договору займа. По векселю-то вы обязаны заплатить, даже если бы не было никакого договора.

Была выдача векселя – стал заем

Допустим, ваш контрагент настаивает, что он перечислит деньги только после получения векселя. Тогда договор займа вам не подходит.

Многие фирмы в таких случаях заключают договор выдачи векселя. По этому договору одна сторона обязуется передать вексель, а другая сторона должна его принять и оплатить. Этот договор удобен тем, что в нем можно четко указать, в какие сроки и сколько нужно перечислить за получение векселя. Если контрагент вовремя не отдаст вам деньги за вексель, вы можете потребовать расторжения договора.

Предмет этого договора, конечно, сильно смахивает на предмет договора купли-продажи. С тем лишь отличием, что по последнему передаются вещи и имущественные права, а собственный вексель в момент его выдачи ни тем, ни другим не является.

Но налоговики при проверке чаще ориентируются именно на название договора. Поэтому договор выдачи векселя не привлечет такого внимания, как тот, который назван договором его купли-продажи.

И все бы хорошо. Но вдруг особо въедливые проверяющие все-таки придут к выводу, что выдача векселя с его последующей оплатой – это обычная купля-продажа? От них порой можно ждать самых неожиданных решений. Подстраховаться можно, заключив дополнительное соглашение к договору выдачи векселя.

Выглядит это так. Вы оформляете договор выдачи векселя. Как только контрагент перечислит вам деньги, вы подписываете с ним дополнительное соглашение, в котором переделываете договор о выдаче векселя в договор займа. В этом дополнительном соглашении нужно будет написать, что деньги, перечисленные за выдачу векселя, получены вами взаймы. А сам вексель удостоверяет обязанность заемщика вернуть заем. Так вы сможете обезопасить себя и от претензий инспекции, и от недобросовестного поведения партнера.

Причем переделать договор вы можете в любое время, даже когда налоговики уже начислят недоимку по налогу на прибыль. Такой вывод подтверждает арбитражная практика (постановление ФАС Северо-Западного округа от 17 ноября 2003 г. № А56-7706/03). Но, правда, в этом случае без судебного разбирательства с налоговиками уже не обойдется.

Договор займа с выдачей векселя

ООО «Нужда», именуемое в дальнейшем «Заемщик», в лице генерального директора Смирнова Сергея Федоровича, действующего на основании Устава, с одной стороны, и ОАО «Благодетель», именуемый в дальнейшем «Заимодавец», в лице генерального директора Степанова Игоря Викторовича, действующего на основании Устава, с другой стороны, именуемые в дальнейшем Стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем:

1. Заимодавец предоставляет Заемщику в качестве займа денежную сумму в размере 100 000 (Сто тысяч) рублей 00 копеек.

2. Заемщик передает Заимодавцу собственный вексель, удостоверяющий факт получения займа и обязательство Заемщика выплатить полученную в заем денежную сумму и проценты на нее.

3. Реквизиты векселя:

4. Заимодавец может требовать возврата суммы займа и уплаты процентов, только предъявив вексель к оплате, и не ранее 1 мая 2005 года.

5. Обязательства Заемщика вернуть полученные в заем деньги и заплатить проценты по займу считаются исполненными в момент оплаты по векселю, указанному в пункте 3 настоящего договора.

6. С момента передачи Заемщиком собственного векселя Заимодавцу отношения сторон по векселю регулируются Федеральным законом от 11 марта 1997 г. № 48-ФЗ «О переводном и простом векселе».

7. Заимодавец обязуется перечислить сумму займа на счет Заемщика не позднее 4 июня 2004 года.

8. Заемщик обязуется передать Заимодавцу вексель, указанный в пункте 3 настоящего договора, в течение 1 (Одного) рабочего дня, следующего за днем зачисления денег на счет Заемщика.

9. Передача векселя оформляется актом приема-передачи.

10. Договор вступает в силу с момента его подписания Сторонами и прекращает свое действие после окончательного урегулирования Сторонами всех расчетов по нему.

11. Реквизиты и подписи сторон:

Договор выдачи векселя

ООО «Нужда», именуемое в дальнейшем «Векселедатель», в лице генерального директора Смирнова Сергея Федоровича, действующего на основании Устава, с одной стороны, и ОАО «Благодетель», именуемое в дальнейшем «Векселедержатель», в лице генерального директора Степанова Игоря Викторовича, действующего на основании Устава, с другой стороны, именуемые в дальнейшем Стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем:

1. Векселедатель выдает Векселедержателю собственный вексель номиналом 120 000 (Сто двадцать тысяч) рублей 00 копеек не позднее 4 июня 2004 года.

2. Выдача векселя оформляется актом приема-передачи.

4. За выдачу векселя Векселедержатель перечисляет на расчетный счет Векселедателя 100 000 (Сто тысяч) рублей 00 копеек не позднее 10 июня 2004 года.

5. За нарушение срока перечисления денег за выдачу векселя Векселедержатель платит Векселедателю неустойку в размере 0,01 процента от стоимости векселя, указанной в пункте 4 настоящего договора, за каждый день просрочки.

6. Настоящий договор может быть изменен или расторгнут по соглашению Сторон либо в судебном порядке. Соглашения заключаются в письменной форме и являются неотъемлемой частью настоящего договора.

7. Настоящий договор вступает в силу с даты подписания Сторонами.

Елизавета МАКАРОВА

"АКДИ "Экономика и жизнь", N 7, 2001

Многофункциональная и универсальная правовая природа векселей постоянно находится в поле зрения правоведов. Однако, дискутируя об особенностях вексельного обращения, они часто уходят в теоретические дебри и забывают о вполне реальных проблемах использования векселей в хозяйственном обороте. Между тем отсутствие должного внимания к вопросам оформления операций с векселями приводит к тому, что на практике заключаются юридически некорректные, а порой просто неграмотные договоры, порождающие учетные ошибки. Вместе с тем подобных негативных проявлений можно избежать при четком понимании юридической сущности операций с векселями, которое наряду с правильным оформлением договорных отношений является залогом избежания искажений в бухгалтерском учете и налогообложении.

Сегодняшний материал как раз посвящен теме договорного регулирования вексельного обращения и юридической квалификации гражданско - правовых сделок с использованием векселей. Думается, что рекомендации относительно того, как правильно квалифицировать и оформлять те или иные отношения, в которых используются векселя, заинтересуют прежде всего практических работников, ответственных за правильность бухгалтерского оформления и налогообложения операций хозяйствующих субъектов.

* * *

Считается, что исторических предпосылок для появления и распространения в России вексельных обязательств не было, поскольку торговый оборот характеризовался относительной устойчивостью и не испытывал потребностей в обмене, переводе или кредите денежной массы. Но продолжавшаяся длительное время трансформация политических, социальных и экономических отношений привела к тому, что вексель наряду с взаимозачетом, бартером и натуральной оплатой в современной российской экономике стал тем универсальным финансовым инструментом, который позволяет хозяйствующим субъектам выживать в условиях повсеместной хронической нехватки оборотных средств.

Если изначально векселя использовались преимущественно банковскими структурами с целью привлечения денежных средств, то с 1996 г. (со введения в действие части второй ГК РФ) этот гибкий инструмент финансово - экономических отношений стал применяться без ограничений всеми субъектами предпринимательства. При этом благодаря универсальной природе вексель выступает одновременно и как способ кредитования, и как средство расчетов, и как форма накопления.

Современная российская деловая и правоприменительная практика выработала ряд договоров, оформляющих сделки, связанные с использованием векселей. В зависимости от того, используется вексель в качестве вещи (ценной бумаги) (ст.143 ГК РФ) или обязательства (ст.815 ГК РФ), применяется тот или иной порядок правового регулирования.

Важно отметить, что вексель сам по себе является достаточным основанием для производства платежа, в связи с чем заключение каких-либо специальных соглашений, которые бы выступали дополнительными основаниями совершения платежей по векселю, не требуется. Тем не менее специфика российского предпринимательства предопределила появление и широкое использование договоров, регламентирующих обращение векселей.

Такие договоры отражают причину появления векселя в обороте, объясняют суть возникших отношений и служат основанием совершения сделки с использованием векселя. Следует заметить, что условия, касающиеся использования векселей, могут находиться и в иных договорах, предметом которых не являются исключительно вексельные вопросы. Например , условие договора купли - продажи об оплате товара с отсрочкой (рассрочкой) платежа путем предоставления покупателем векселя.

* * *

Движение векселя начинается с момента его выдачи первому векселедержателю и заканчивается предъявлением к оплате и самой оплатой. На всех этапах обращения векселя в хозяйственном обороте между участниками "вексельных отношений" заключаются различные договоры, регулирующие вопросы:

1. появления векселя в обороте;
2. передачи (обращения) векселя;
3. выдачи по векселю гарантии (аваля), дачи акцепта (обещания платить), участия в посредничестве;
4. прекращения вексельных обязательств;
5. способов обеспечения исполнения вексельных обязательств;
6. условий и размера ответственности за нарушение вексельных обязательств и пр.

Следует заметить, что договоры, связанные с использованием векселей, не регламентируются нормами специального вексельного законодательства и являются предметом регулирования законодательства гражданского. Данный вывод следует из ст.16 Приложения 2 к Женевской конвенции "О Единообразном законе о переводном и простом векселе" от 07.06.1930, согласно которой вопросы, касающиеся оснований выдачи векселя, находятся за пределами Единообразного вексельного закона. В этой связи основанием для выдачи векселя может быть любая законная гражданско - правовая сделка.

Поскольку Закон не устанавливает конкретной причины, в связи с которой может быть выдан вексель, удостоверенные векселем права будут действительны вне зависимости от того, какой юридический факт (какая сделка) привели к его выдаче.

Безусловно, практиков волнует правильное юридическое оформление всех договоров, где в качестве предмета или отдельного условия фигурирует вексель. Но в данной статье мы остановимся только на тех, которые вводят вексель в хозяйственный оборот, и тех, которые позволяют векселю как самостоятельному объекту гражданских прав обращаться в нем.

Договоры, связанные с появлением векселя в обороте

Введение векселя в хозяйственный оборот всегда связано с выдачей векселя первому законному держателю. Юридические факты, лежащие в основании выдачи векселя, могут быть разные, но прежде чем приступить к их рассмотрению, обратим внимание на два момента.

Во-первых, вексель может быть выдан любым юридическим или дееспособным физическим лицом. Это связано с тем, что вексель - всего лишь особая форма обязательства произвести платеж (или предложения к третьему лицу совершить такой платеж), а закон не содержит каких-либо запретов облекать собственные обязательства в такую форму.

Во-вторых, установление вексельных обязательств связано с передачей (вручением) векселя первому держателю, а не с его составлением. Поскольку вексель предполагается ордерной ценной бумагой (п.п.11, 77 Положения о переводном и простом векселе, утвержденного Постановлением ЦИК и Совнаркома СССР от 06.08.1937 N 104/1341; далее - Положение о векселях), обязанность по его выдаче считается исполненной при вручении векселя векселедержателю и совершении на нем передаточной надписи - индоссамента. Поэтому возникновение законных прав векселедержателя возможно только при совершении такой надписи, которая переносит все вытекающие из векселя права на лицо, в пользу которого такая надпись совершена (п.14 Положения о векселях).

Итак, основаниями выдачи векселей первым приобретателям могут быть следующие договоры:

1. договор займа;
2. договор купли - продажи векселя;
3. договор с условием отсрочки платежа, оформленной векселем.

Согласно ст.815 ГК РФ вексель удостоверяет ничем не обусловленное обязательство заемщика или иного указанного в векселе лица выплатить по наступлении предусмотренного в векселе срока полученные взаймы денежные суммы. Назначение векселя при его выдаче первому законному держателю состоит в удостоверении обязательств заемщика по возврату займа в срок и на условиях, зафиксированных в векселе.

Таким образом, обязанности одного лица передать деньги, а другого - вернуть их, удостоверив эту обязанность выданным векселем, представляют собой обязательства, возникшие по договору займа. Следовательно, в данном случае вексель используется как способ оформления заемных отношений между векселедателем (заемщиком) и первым векселедержателем (заимодавцем).

Как отмечалось выше, вексель уже сам по себе подтверждает существование между векселедателем и векселедержателем заемных отношений. Но на практике для большей убедительности, уверенности в контрагенте, стабильности правоотношений заключаются дополнительные соглашения. В идеале это должны быть договоры займа, по условиям которых одно лицо передает деньги, а другое - в удостоверение обязательства по их возврату выдает вексель. Форма таких договоров должна соответствовать форме, установленной для договоров займа. Согласно п.1 ст.808 ГК РФ договор займа между гражданами должен быть заключен в письменной форме, если его сумма превышает не менее чем в десять раз установленный МРОТ, а если заимодавцем является юридическое лицо - независимо от суммы. В подтверждение договора займа и его условий может быть представлена расписка заемщика или иной документ, удостоверяющие передачу заимодавцем определенной денежной суммы (п.2 ст.808 ГК РФ).

Тем не менее на практике выдача векселей первым векселедержателям по аналогии с выпуском эмиссионных ценных бумаг (акций и облигаций) чрезвычайно часто оформляется договорами купли - продажи.

Между тем конструкция договора купли - продажи предполагает, что покупатель принимает от продавца в собственность товар и выплачивает взамен его покупную стоимость (определенную денежную сумму, цену) (п.1 ст.454 ГК РФ). Соответственно при купле - продаже векселя как ценной бумаги (вещи) должна возникнуть ситуация, при которой одна сторона передает другой стороне вексель, а та после фактического получения векселя выплачивает за него определенную денежную сумму (цену векселя). На практике же делается иначе - сначала выплачиваются денежные средства, а затем выдается вексель. Между тем вексель до момента вручения первому держателю еще не является документом, удостоверяющим денежное обязательство. Векселедатель может составить вексель и даже совершить на нем передаточную надпись, однако до фактического вручения векселя лицу, в адрес которого был совершен индоссамент, и подписания акта приема - передачи вексель свидетельствует лишь о намерениях выдать его третьему лицу, но никак не о свершившемся факте такой передачи. Кроме того, договор займа относится к типу реальных договоров, поскольку считается заключенным с момента фактической передачи предмета займа (п.1 ст.807 ГК РФ). Иначе говоря, отчуждение в собственность денег с намерением их обратного получения свидетельствует о существовании отношений по договору займа.

Таким образом, договор, предусматривающий обязанность одной стороны заплатить другой деньги и обязанность стороны, получившей деньги, выдать вексель (документ, удостоверяющий обязательство уплаты денежной суммы), представляет собой договор займа, получение и возврат которого удостоверяются векселем. И наоборот, договор, предусматривающий обязанность одной стороны передать другой стороне вексель (имущество) и обязанность другой уплатить за полученный вексель денежную сумму, должен квалифицироваться как договор купли - продажи векселя.

Вероятна такая конструкция договорных отношений, когда сторона предоставляет вексель, не рассчитывая на получение взамен какого-либо имущественного эквивалента. Иными словами, лицо выдает вексель, удостоверяя свою обязанность по наступлении обусловленного в векселе срока, выплатить по нему определенную денежную сумму. В таком случае перед нами - сделка дарения векселя, по которой векселедатель принимает на себя обещание передать деньги в дар в будущем времени (при предъявлении векселя к оплате) (п.1 ст.572 ГК РФ).

Однако при дарении векселя не следует забывать, что дарение между коммерческими организациями, за исключением обычных подарков, стоимость которых не превышает 5 МРОТ, запрещено (пп.4 ст.575 ГК РФ), в связи с чем сделка, по которой вексель передается без встречного удовлетворения, ничтожна.

Выдача векселя может быть обусловлена предоставлением отсрочки (рассрочки) платежа за поставку товаров, выполнение работ или оказание услуг. Условие договора об отсрочке (рассрочке) оплаты товаров (работ, услуг) именуют коммерческим кредитом, к которому применяются правила гл.42 ГК РФ, регулирующие отношения по договору займа.

Так, в договоре стороны могут предусмотреть, что в обмен за поставленные товар, выполненную работу или оказанную услугу покупатель или заказчик выдает вексель (речь идет только о собственном векселе покупателя (заказчика)). В этом случае выдача векселя оформляет факт отсрочки платежа по договору, не погашая самого денежного обязательства. Такая конструкция отношений свидетельствует о существовании одного из видов договоров, связанных с реализацией товаров (работ, услуг) (например, купли - продажи, подряда, оказания услуг и т.п.), содержащего в себе условие об отсрочке платежа, оформленной векселем (ст.ст.815, 823 ГК РФ).

Необходимо заметить, что обязательство покупателя (заказчика) по таким договорам прекращается с момента осуществления платежа по векселю. Векселедержатель (продавец, исполнитель) может не дожидаться наступления срока платежа по векселю и распорядиться векселем путем отчуждения третьему лицу. При этом обязательство покупателя (заказчика) по оплате товаров (работ, услуг) также будет считаться прекращенным (если только отчуждение векселя третьему лицу не предполагает последующего обращения с регрессом к отчуждателю). В налоговом законодательстве (например, в п.2 ст.172 НК РФ) обязательство покупателя - векселедателя по оплате товаров (работ, услуг) считается прекращенным только после фактической оплаты денежных средств по векселю.

Договоры, связанные с обращением (передачей) векселей

Как уже отмечалось, универсальная правовая природа векселя позволяет ему одновременно выступать и как способ оформления обязательства, и как разновидность вещей - ценная бумага (ст.143 ГК РФ).

Последнее свойство векселя позволяет ему участвовать в гражданском обороте и свободно отчуждаться или переходить в порядке универсального правопреемства от одного лица к другому (п.1 ст.129 ГК РФ). Особенности обращения векселей состоят в том, что в силу п.3 ст.146 ГК РФ права по ордерным ценным бумагам (к которым относятся векселя) передаются путем совершения на этой бумаге передаточной надписи - индоссамента. Совершенный на ценной бумаге индоссамент переносит все удостоверенные этой бумагой права на лицо, приказу которого передаются права по бумаге.

Основаниями обращения уже выданных векселей являются те же договоры, что лежат в основании их выдачи первым держателям. Договор может предусматривать обязанность лица передать имеющийся у него вексель третьего лица в обмен на деньги, иное имущество или бесплатно.

Если договор предусматривает передачу векселя в обмен на деньги, то это - договор купли - продажи векселя. Если по условиям договора вексель передается в обмен на вещь (имущество, ценные бумаги, имущественные права и иное имущество), то между сторонами заключен договор мены векселя. Если же передача векселя производится без расчета на получение взамен имущественного эквивалента, то между сторонами заключена сделка дарения.

Важно обратить внимание, что для правильного отнесения договора о приобретении векселей к тому или иному виду не имеет значения, в какой последовательности сторонами выполняются обязанности: сначала передается вексель, а затем эквивалент, или наоборот. Дело в том, что предметом любого из этих трех договоров уже является реально существующая вещь - вексель, а значит, для передачи векселей на основании договоров купли - продажи, мены или дарения неважно соблюдение порядка передачи прав по нему. Поскольку вексель предполагается ордерной ценной бумагой, обязанность по его передаче считается исполненной при условии вручения векселя с совершенным на нем индоссаментом в пользу приобретателя (п.11 Положения о векселях).

Существует точка зрения, что вексель может быть предметом любой гражданско - правовой сделки. В этой связи получила широкое распространение практика заключения договоров так называемого вексельного кредитования. Данный тип договоров используется преимущественно банковскими структурами, хотя встречаются ситуации, когда с его помощью оформляются отношения между субъектами предпринимательства, имеющими общую правоспособность.

Суть такой сделки состоит в том, что между сторонами заключается кредитный договор (договор займа), по которому кредитор (заимодавец) предоставляет кредит (заем) путем выдачи простого векселя на сумму кредита (займа). Реально получить денежные средства заемщик может либо при осуществлении кредитором (заимодавцем) платежа по векселю, либо при отчуждении векселя третьему лицу. Кредитор при наступлении срока погашения кредита (займа) требует от первого приобретателя векселя (заемщика) возврата кредита (займа) и уплаты процентов по нему.

Юридическая природа такого рода договоров различна в силу их различного правового оформления. Наиболее распространенным является договор, по условиям которого заем предоставляется простыми векселями заимодавца. Возврат займа производится либо деньгами, либо векселями заимодавца, либо тем или другим.

Первое, на что нужно обратить внимание, - то, что данный договор однозначно не является кредитным. В силу п.1 ст.819 ГК РФ по кредитному договору банк или иная кредитная организация предоставляет заемщику в собственность на условиях возврата денежные средства. Поскольку кредит может выдаваться только деньгами (за исключением товарного кредита), договор о предоставлении займа простыми векселями не может считаться кредитным.

Если договор предусматривает обязанность заемщика вернуть заем в виде векселя деньгами, то такой договор следует квалифицировать как договор купли - продажи векселя с отсрочкой платежа. По такому договору должник уплачивает деньги за фактически совершенную сделку по приобретению векселя на условиях коммерческого кредита.

Если договор предусматривает обязанность заемщика вернуть заем по своему выбору либо деньгами, либо векселями заимодавца, то его следует считать договором особого рода, вид которого гражданским законодательством не установлен.

Если договор предусматривает возврат займа путем безвозмездной передачи заимодавцу его векселей, то такой договор следует признать договором займа, поскольку в соответствии с п.1 ст.807 ГК РФ заем, полученный вещами, возвращается вещами того же рода и качества.

Однако с правомерностью заключения такого договора трудно согласиться по следующим соображениям. Предметом договора займа могут быть только вещи, определенные родовыми признаками (п.1 ст.807 ГК РФ). Такие вещи характеризуются числом, весом, иными единицами измерения, т.е. представляют собой определенное количество вещей одного рода. Вещи, определенные родовыми признаками, могут отчуждаться, изменять состав и натуральную форму при условии сохранения общей стоимости. Отличные от них индивидуально - определенные вещи юридически незаменимы, индивидуализированы и обособлены, в связи с чем обязательство, предметом которого является такая вещь, в случае ее гибели прекращается.

Признавая допустимым заем векселей, автоматически придется признать, что вексель является вещью, определенной родовыми признаками. В то же время имеется ряд обстоятельств, свидетельствующих об обратном.

Сущность правоотношений по векселю заключается в удостоверении обязательства по возврату денежной суммы (об этом говорится непосредственно в ст.815 ГК РФ). Но такое ограничительное понимание природы вексельного обязательства сводит вексель к обычной долговой расписке, тогда как векселю присущи совершенно особые свойства.

Так, передача прав по векселю создает больше гарантий удовлетворения требований кредитора по сравнению с иными подобными обязательствами, а происходит это по максимально упрощенной системе. Однако такие гарантии даже по двум одинаковым по форме и реквизитам векселям могут быть разными.

Например , векселя могут иметь разное число индоссаментов, а в индоссаментах могут быть указаны разные лица. Поскольку в число обязанных могут входить и индоссанты, то гарантии получения платежа у держателей этих векселей могут быть разные.

Известно также, что вексель характеризуется абстрактностью (безусловностью платежа, ограничением возражений обязанных по векселю лиц), в связи с чем действительность векселя зависит только от соблюдения его формы и обязательных реквизитов. Однако это свойство векселя не абсолютно. В силу п.10 Положения о векселях, если не заполненный к моменту выдачи вексель был заполнен в противоречии с состоявшимися соглашениями, несоблюдение этих соглашений не может быть противопоставлено векселедержателю, если только он не приобрел вексель недобросовестно или же, приобретая его, не совершил грубой неосторожности. Кроме того, п.16 Положения устанавливается, что если кто-либо лишился владения векселем в силу какого-либо события, то законный векселедержатель обязан отдать вексель, но только тогда, когда он приобрел его недобросовестно или же, приобретая его, совершил грубую неосторожность.

Таким образом, может случиться так, что по двум одинаковым по форме векселям кредитор может как получить исполнение от должника (если заинтересованное лицо не докажет обстоятельств недобросовестности или грубой неосторожности векселедателя), так и не получить его (если заинтересованное лицо представит такие доказательства).

Может также возникнуть ситуация, когда обязанным по векселю станет лицо, которое подписало вексель в качестве представителя с превышением своих полномочий. Так, в соответствии с п.8 Положения о векселях каждый, кто подписал вексель в качестве представителя лица, от имени которого он не был уполномочен действовать, сам обязан по векселю. Между тем векселедержателю небезразлично, кто будет его должником.

Следовательно, индивидуальность векселя проявляется не только в определенных отметках на нем самом и в его тексте, но и в силу истории обращения, которая у каждого векселя индивидуальна. Это позволяет заключить, что вексель - вещь индивидуально - определенная и отличия между тем или иным векселем проистекают из правовой природы этой ценной бумаги.

Поэтому необходимо признать, что договор займа векселей неправомерен в принципе и его заключение противоречит нормам гражданского законодательства.

Договор займа

г. [наименование населенного пункта] [число, месяц, год]

[Наименование юридического лица], именуемый в дальнейшем "Заемщик", в лице [должность, Ф. И. О. уполномоченного лица], действующего на основании [правоустанавливающий документ], с одной стороны, и [наименование юридического лица], именуемое в дальнейшем "Заимодавец", в лице [должность, Ф. И. О. уполномоченного лица], действующего на основании [правоустанавливающий документ], с другой стороны, заключили настоящий Договор о нижеследующем:

1. Предмет договора

1.1. Заимодавец предоставляет Заемщику в качестве займа денежные средства в размере [сумма цифрами и прописью] рублей, далее именуемые "Сумма займа".

1.2. На сумму займа начисляются проценты по ставке [значение] годовых. Сумма начисленных за пользование займом процентов уплачивается Заемщиком одновременно с возвратом суммы займа.

1.3. Заем предоставляется путем перечисления суммы займа на счет Заемщика.

1.4. В обеспечение займа Заемщик передает Заимодавцу собственный вексель сроком платежа [число, месяц, год], номиналом [значение] ([вписать нужное]) рублей, удостоверяющий факт получения займа, что соответствует сумме займа, увеличенной на сумму процентов, исчисленных за весь срок пользования предоставленным займом.

1.5. Передача векселя оформляется актом приема-передачи, являющимся неотъемлемой частью настоящего Договора.

1.6. С момента передачи Заемщиком Займодавцу векселя отношения сторон регулируются вексельным законодательством РФ.

2. Срок договора

2.1. Настоящий договор вступает в силу со дня перечисления суммы займа на расчетный счет Заемщика.

2.2. Заемщик возвращает сумму займа и проценты за пользование займом Заимодавцу при предъявлении последним к платежу векселя, выданного в соответствие с п. 1.5 настоящего Договора, но не ранее срока платежа, указанного в векселе.

2.3. В случае оплаты Заемщиком векселя, выданного в соответствии с п. 1.5 настоящего Договора, третьим лицам, которые в соответствии с действующим законодательством имеют право на получение платежа по векселю, обязательство Заемщика по возврату займа и процентов за пользование займом считается исполненным.

3. Права и обязанности сторон по договору

3.1. Заемщик обязан передать вексель, указанный в п. 1.5 настоящего Договора, Заимодавцу в течение [значение] ([вписать нужное]) рабочих дней с момента перечисления Заимодавцем суммы займа на расчетный счет Заемщика.

3.2. Прием-передача векселя осуществляется на основании Акта приема-передачи, подписываемого уполномоченными представителями Сторон. Местом передачи Векселя Векселедателем Векселедержателю является [точное наименование населенного пункта, адрес]. Срок передачи векселя: не позднее, чем [число, месяц, год].

3.3. Заемщик гарантирует, что вексель, указанный в п. 1.5 настоящего договора, нигде не заложен, в споре и под арестом не состоит.

4. Ответственность

4.1. За нарушение срока передачи векселя, установленного в п. 3.1 настоящего договора, Заемщик обязан уплатить Заимодавцу неустойку в размере [значение] процента от стоимости векселя, указанной в п. 1.5 настоящего Договора, за каждый день просрочки.

4.2. В случае предъявления Заимодавцем векселя к оплате и его неоплаты Заемщик обязан возместить Заимодавцу проценты за пользование чужими денежными средствами и убытки, причиненные таким нарушением, в порядке и размерах, установленных законодательством РФ.

5. Прочие условия

5.1. Договор может быть расторгнут по обоюдному согласию сторон.

5.2. Все споры между сторонами рассматриваются в соответствии с действующим законодательством, с соблюдением досудебного (претензионного) порядка, при недостижении согласия спор передается на рассмотрение в Арбитражный суд г. [местонахождение арбитражного суда].

5.3. Настоящий Договор составлен в двух экземплярах, имеющих равную юридическую силу, по одному для каждой из сторон.

5.4. Приложения к Договору:

Приложение 1 - акт приема-передачи векселя.

5. Реквизиты сторон:

Заимодавец Заемщик

[вписать нужное] [вписать нужное]

М. П. М. П.

Акт приема-передачи векселя к договору займа

(с выдачей векселя в обеспечение займа)

г. [наименование населенного

пункта] [число, месяц, год]

Договор займа векселем имеет определенные нюансы. С ними необходимо ознакомиться перед составлением документа.

Оформление займа подразумевает написание специального соглашения. Одним из часто задаваемых вопросов есть – можно ли заключить соглашение займа векселем?

Вопрос использования ценных бумаг рассматривается достаточно детально в местном законодательстве.

Основные сведения

В соглашении займа могут фигурировать разные предметы. Причем этот момент пристально освещается в законодательстве.

Суть соглашения с векселем состоит в том, что кредитор предоставляет партнеру по сделке вексель. Тот в свою очередь дает обязательство возвратить такой же.

Кредит здесь выражается выдачей векселя на размер займа. При оформлении соглашения нужно внимательно ознакомиться со всеми его нюансами. Все они определяются в нормативно-правовых документах.

Определения

Какова его роль

Главная цель заключения данного соглашения – получение прибыли. Цена бумаги зависит от ее вида и многих факторов.

Вручение векселя заемщику совершается, когда участники сделки рассматривают вексель предметом соглашения, вручение векселя совершается, когда предметом соглашения определяются деньги, но вместо них предоставляется вексель.

Вексельные займы являются популярными, несмотря на шероховатости в законодательстве, особенно у предприятий, которые принадлежат к одной промышленной группе.

Правовые аспекты

Согласно ст. 128 ГК РФ вексель в роли вещи либо ценной бумаги имеет границу персональной определенности, в то время как предметом соглашения могут быть вещи с родовыми признаками.

В ст. 807 говорится о том, что кредитор передает заемщику деньги либо другие вещи, а заемщик берет обязательство возвратить такую же сумму средств либо других вещей того же качества, что и полученные.

Как оформить образец договора вексельного займа

Перед заполнением бланка соглашения необходимо выяснить, отвечает ли вексель формальным запросам, которые дают право считать данную бумагу действительной.

Любая ошибка либо неточность дает возможность считать бумагу недействительной. Обычно в соглашения включаются такие пункты:

1. Реквизиты векселя.
2. Время действия соглашения.
3. Права, обязанности, ответственность сторон.
4. Условия, при которых соглашение прекратит свое действие.
5. Форс-мажорные случаи.

Куда следует обратиться

Составить соглашение вексельного займа можно разными способами:

1. Самостоятельно.
2. С помощью квалифицированного юриста.
3. Через онлайн-сервисы.

Какие-либо трудности при написании данного соглашения не появляются. При этом нужно учитывать, что данный процесс имеет технические особенности.

При неправильном оформлении соглашения это может привести к серьезным неприятностям, даже до судебного разбирательства.

Лучше заблаговременно ознакомиться со всеми нюансами написания, а также образцом соглашения между юр. лицами.

Выходом из ситуации будет обращение к профессиональным юристам, которые специализируются на написании таких соглашений, их заключении.

На данное время есть целый ряд разных компаний, которые работают в этом направлении. Но перед тем как обращаться в определенную, нужно будет изучить отзывы.

Так как сегодня в этом направлении есть большое число мошенников, выбирать следует надежную компанию, которая давно работает.

Если оба варианта не подойдут – выходом из положения будет использование онлайн ресурсов. При помощи них можно будет получить качественное соглашение.

В некоторых ситуациях соглашения необходимо заверять нотариально. В таком случае будут иметь место дополнительные затраты.

Какие имеет условия

Обычно соглашение ценных бумаг включает в себя такие пункты:

1. Название документа.
2. Предмет соглашения.
3. Период действия данного договора.
4. Права и обязанности сторон.
5. Ответственность участников.
6. Основания для окончания действия договора, порядок расторжения договора.
7. Разрешение конфликтов.
8. Форс-мажоры.
9. Другие условия.
10. Ряд приложений.
11. Адреса, реквизиты участников.

Такое соглашение обязательно должно включать данные пункты. В соглашении должны отражаться данные по поводу векселей.

К ним относятся:

1. Серия и номер ЦБ.
2. Номинал стоимости.
3. Число.
4. Период совершения выплаты.

В самом начале соглашения обязательно должна отражаться информация по поводу того, на каких условиях выдается заем.

К таким параметрам относятся следующие пункты:

1. Период кредитования.
2. Сумма, выданная под залог векселя.
3. Процентная ставка.
4. Другие существенные условия.

Акт постановки подписи под условиями соглашения имеет в виду согласие заемщика с отраженными в соглашении условиями.

При этом следует с ними ознакомиться. Заимодавец аналогично должен в двустороннем порядке исполнять все свои обязательства.

Между кем заключается

Сторонами, заключающими соглашение вексельного займа, могут быть не только юр. лица, в числе которых находятся банки либо ИП. Вексельное кредитование не запрещается и физ. лицам.

Соглашение вексельного займа между физ. лицами не имеет особенных отличий. До того как будет заключено соглашение между юр. лицами, организации-заемщику нужно выработать концепцию займа.

Физическими лицами

Соглашение займа может быть составлено только между дееспособными, совершеннолетними лицами.

В остальных случаях, если гражданин несовершеннолетний, его интересы должен представлять законный представитель – опекун либо родитель.

В свою очередь есть ряд особенностей, которые связаны с оформлением соглашения займа. Сделка между физ. лицами может быть совершена при посредничестве банка либо самостоятельно. Не запрещается выпускать векселя без вмешательства банка.

Юридическими лицами

Оформление соглашения между юр. лицами имеет определенные нюансы. Любая компания имеет право на выпуск векселей, и после этого может рассчитываться ими либо обратиться в банк за получением вексельного займа.

Если избран расчет без привлечения кредитных компаний, то нужно запастись векселями разработанного типа.

Их заполнением будет заниматься сама организация. После чего сможет рассчитываться ими с иными юр. лицами.

Особенность оплаты векселями в том, что взявшая их компания отложила выплату денег до определенного периода – то есть платежное обязательство, которое приурочено к определенному в бумаге периоду.

Значит, реализовавшая их организация превращается в заёмщика, а приобретшая – в заимодавца.

Видео: недействительность договора займа векселя

Если же работа будет совершаться через банк, то компании нужно сначала собрать документы, которые будут представлены на анализ банка.

По результатам анализа и будет принято постановление о том, выдавать ли организации вексельный заем.

Если решение будет положительным, между компаниями начнется сотрудничество. Такие займы банки выдают проще, чем обычные.

Физическим и юридическим лицом

Также соглашение займа может заключаться между физ. и юр. лицом. Необходимо отметить, что заимодавец может быть работником компании-заемщика либо сторонним гражданином.

Если в соглашении прописано, что средства передаются под процент, но не пишется его величина, то он назначается по банковской ставке, которая работает в регионе заключения соглашения.

Физ. лицо может передать средства в кассу компании либо перечислить на счет. Есть правило, согласно которому юр. лицо должно перечислить в банк все деньги сверх назначенного лимита остатка в кассе.

Поэтому если сумма кредита будет выше данного минимума, бухгалтерия переводит ее на счет.

Как происходит возврат

Погашение векселя совершается стандартным образом. Оформляется особый документ, вся информация по поводу ценных бумаг непременно протоколируется.

Прописываются такие данные о них:

1. Серия и номер.
2. Номинальная стоимость.
3. Суммарное число.
4. Период совершения выплаты.

Плюсы и минусы

Использование соглашения вексельного вида имеет как плюсы, так и минусы. К главным преимуществам можно отнести:

1. Возможность определить небольшую процентную ставку.
2. Простота заключения соглашения.
3. Минимальное время, запрашиваемое для написания соглашения.
4. Порядок оформления не запрашивает большого количества документов.
5. Поставщик приобретает страховку от неплатежеспособности партнера.

К недостаткам можно причислить нестандартный ряд документов и определенные аспекты заключения такого типа договора, зависимо от вида векселя.

Финансовые компании, занимающиеся вексельным кредитованием, предъявляют строгие запросы с клиентам.

Компания должна иметь положительные финансовые показатели, по займу должен быть оформлен залог. С главными особенностями соглашения необходимо будет ознакомиться заранее.

Сегодня предоставление займа на основе вексельного соглашения должно совершаться соответственно с определенными запросами.

Отдельно необходимо отметить верное составление соглашения. Изучить главные моменты, которые связаны с этими нормами, нужно как заемщику, так и заимодавцу.